2009-2013执法考试国税试卷及答案（全）(2)

伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择)： 61．家具厂本月销项税额为( D )元。

A．170000 B．183 600 C．187000 D．201280 62．家具厂本月进项税额为( C )元。

A．117900 B．153000 C．117000 D．153900 63．家具厂本期应纳增值税为( A )元。

A．84280 B．83 380 C．48280 D．47380

(二)某市日化厂为增值税一般纳税人，2008年生产经营的有关资料如下：

(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。

(2)产品销售成本为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。

(3)期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。

(4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7万元)，保险公司赔偿5万元。

根据上述条件回答下列问题(单项选择)：

64．2008年度该企业所得税前准予扣除税金( A )万元。

A．30.88 B．31.05 C．31.06 D．31.22 65．2008年度该企业所得税前准予的损失为( B )万元。

A．5 B．6．7 C．10 D．11.7 66．2008年度该企业应缴纳企业所得税( B )万元。

A．189.23 B．185.61 C．190.61 D．195.61

(三)A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年2Q万元的许可费、B公司允许丸公司在自己生产的部分产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费；约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1．2倍结算付给B公司。

对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未体现相关收入。2008年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007年度的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007年度的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之一的张某在工作之余与一朋友聊天时(该朋友为A公司的员X1)，了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论”方式结案。

本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处罚决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。根据以上案情，回答以下问题：

67．AB两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下类别的客体( ABC )。(多项选择)

A．无形财产权 B．技术服务 C．物 D．人身权

国税试卷 第 6 页 （共 61 页）

68．本案调取B公司2006、2007年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由( A )。(单项选择)

A．县税务局局长批准

B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准 C．县税务局分管副局长批准

D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准

69．张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是( AC )。(多项选择)

A．受贿罪 B．敲诈勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征税款罪 D．玩忽职守罪 70．本案B公司依法可以直接起诉的是( BD )。(多项选择)

A．税务行政处理决定 B．税务行政处罚决定

C．税务行政处理决定和处罚决定 D．县税务局稽查局的调取资料行为

2009年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题

1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( C )。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利 2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( A )。 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额 D．饭店提供餐饮服务并销售洒水

3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( D )。 A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是(C )。 A．上缴利润 B．国债收入 C．税收收入 D．规费收入 5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。 A．效率原则 B．公平原则 C．法治原则 D．财政原则

6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( B )。 A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( D )。

A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内

国税试卷 第 7 页 （共 61 页）

C. 自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内

8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( B )。 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％

9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( C )的罚款。

A．2000元以下 B．2000元以上5000元以下 C．2000元以上10000元以下 D．10000元以上

10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当( D )。 A．责令限期改正，不得实施行政处罚 B．责令限期改正，并处2000元以下罚款 C．责令限期改正，并处10000元以下罚款 D．责令限期改正，并处50000元以下罚款

11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550 000元缴纳入库，根据《税收征管 …… 此处隐藏：4647字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……