浅谈中小企业如何进行合理避税(3)

2.5.1 企业合理避税为企业减轻了很大的税负：我国已经是一个较高税负的国家，

合理避税是企业追求国际发展的唯一选择。税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征。税收的强制性和不直接偿还性决定了企业必然要流出部分发展所需资金。另外，我国目前已经是一个较高税负的国家，在这种情况下，我们不能采取逃税、漏税、抗税等违法行为，合理避税就成为我国企业发展的一种选择。

2.5.2 合理避税使企业的领导层更加完善：详细的税务筹划,不仅仅是财务

部门的工作还需要企业管理层从更高的企业战略管理角度上进行更为详细的布置,特别是在调整企业的生产经营方针上,这 一点体现的更为突出,因此合理避税也使企业的领导层的工作更加完善,使企业 的长远战略规划更为合理有效。

2.5.3 企业合理避税,客观上促进了国家税收制度的健全和完善：以企

业的直接投资产生的所得税为例,企业对直接投资的综合评估,主要是考虑投资的回收期,投资的现金流出和流入的净现值,项目的内部报酬率等财务指标。我们要考虑的税收因素,主要是影响这些指标的税收政策.我国企业所得税制度规定了很多税收优惠政策,包括税率优惠和税额扣减等方面的优 惠,投资者应该在综合考虑目标投资项目的各种税收待遇的基础上,进行项目评估和选择,以期获得最大的投资税后收益,在直接投资方式中,应该选择设备投资和无形资产投资,而不应选择货币资金投资方式,这样不但可以节省投资资本, 还可以通过多列折旧费用和无形资产摊销费, 缩小企业所得税的税基, 达到合理避税的目的。

3 合理避税对于企业的经济效益

3.1 合理避税对于企业提升经济效益的作用

3.1.1掌握税收政策脉搏、进行合理避税的筹划是财务管理的重要内容：避税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活

动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，重复利用好税收政策法规资源，通过合理避税来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，成为每一位财务工作者应该关注的问题和具备的素质和技巧。

3.1.2从税法与会计制度的差异谈纳税筹划对经济效益的影响：同会计政策选

择下的不同会计处理方法，会形成不同的纳税方案。企业合理避税的目标是减轻税收负担，争取税后利润最大化。首先，对于广告费、招待费的处理影响会计利润情况：税法规定纳税人每一纳税年度发生的以上费用按规定比例扣除，按税法规定超过部分应调增应纳税所得额，就是税法与会计制度的差异问题，有的把这些超支的费用调到应付福利费，挤占福利费，有的调到

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了利润分配未分配利润等自有资金里，这样做企业无疑是提前纳税，不仅违背了会计核算的真实性，而且从纳税筹划的角度看，此举并不是企业最佳选择，没有起到筹划的效果，所以作为会计人员要按照客观性的原则，真实准确的记录每一笔业务与税法有差异的地方，也是在纳税时调表不调帐，不能影响企业报表与账簿的真实性。纳税筹划，除依法运用各种手段减轻企业的税收负担外，

还可以通过获取资金时间价值等途径实现纳税筹划的目的里对于限额支的费用，企业应选择有利于企业的会计政策，以获得递延纳税。

其次，是关于固定资产折旧方面影响利润的问题，固定资产因其价值大，情况复杂而备受关注，税务机关检查的是其入账的合法性与税法规定的合理性。对于电力部门的农网工程涉及面广、量大、时间跨越长，如果不及时入账，严重影响利润的真实性，同时企业还要承担利息支出和缴纳所得税。

结论

自始至终，我们都在强调规避税收的“合法性”。现在全国加快中小企业发展的号角已经吹响，而企业合理避税不仅为企业减轻了沉重的税负，节约了大量的资金，增强了企业的市场竞争力，使企业的长远战略规划更为合理有效，更客观上促进了国家税收制度的健全和完善。所以，税收筹划作为企业经营活动的一项重要内容，是在一定的客观条件下存在的。

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企业如何高效合理的避税使得企业实现利润的最大化？企业合理避税又有哪些方法和途径？小编系统归纳了一些有关于企业高效合理避税的一些方法，供相关人士参考与灵活运用。

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合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市尝商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。

一、增值税

让利送劵和返利，谁对老板更有利：购销差价是税收筹划需要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，采用打折销售就比较合算;反之，如果商品的购进成本较低，折扣优惠越大时，赠送购物券促销方式的优势就越明显。

经销加工可选择，税收负担要算清：作为一般纳税人向另一般纳税人采购原料，并且在经销毛利小于加工费的情况下，采用来料加工方式更划算。

货物采购哪里来，价格测算不放松：对于一般纳税人而言，销项税的税率有17%、13%、6%，但是，它们取得的进项抵扣率可能为6%、4%、3%。在销项税额一定的条件下，企业所取得的可抵扣进项税的货物的抵扣率越高，企业的采购成本越小，最终应缴纳的增值税也就越少。

二、 营业税

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。其最大的特点是在流转环节就其营业额全额征收。因此，企业经营对象流转的环节越多，营业税的征收次数也就越多，纳税人的税收负担也就越大。根据营业税的特点，尽可能的减少经营对象的流转次数。

(一)无形资产可转让，节税筹划不能忘

纳税人的营业额为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。如果企业从节税出发，在一定的条件下，可将技术转让费隐藏在设备价款中，多收设备价款，少收技术转让费，可节省营业税。

(二)娱乐税收负担高，节税筹划成本低

兼营项目分别核算，如娱乐业企业在提供娱乐项目的同时还兼营饮食、旅店服务，在这种情况下，就不能将所有收入都并入营业额，而要注意将饮食、旅店服务业务的营业收入与其他娱乐收入分别核算，在缴纳营业税时，饮食、旅店业务的营业收 …… 此处隐藏：3122字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……