行政事业单位内部控制报告 - 图文(2)

是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中 经济业务管理制度 预算业务管理制度 收支业务管理制度 政府采购业务管理制度 资产管理制度 建设项目管理制度 合同管理制度 其他领域管理制度 分类 是 否 √ 未建立 已建立 √ √ √ √ 制定制度的政策依据 不适用 √ √ √ 该制度主要管控的风险点 相关制度 建立健全内部控制制度情况 预算业务管理 收支业务管理 ◆预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节 ◆未按规定的额度和标准执行预算 《中华人民共和国预算法》 ◆资金收支和预算追加调整随意无序 预算管理制度；预算管理岗位职《宁江区教育系统事业单位教育经费预◆未按规定编报决算报表 责 算管理实施办法》 ◆不重视决算分析工作 ◆决算分析结果未得到有效运用 ◆单位预算与决算相互脱节 ◆未按规定开展预算绩效管理 ◆评价结果未得到有效应用 ◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 《中小学校财务制度》 ◆未按收费许可规定的项目和标准收取 《财政部、教育部关于印发中小学公用◆收入金额不实、应收未收或者私设“小财务收支管理制度 经费支出管理暂行办法的通知》 金库”的情形时有发生 《宁江区教育系统事业单位教育经费预◆票据、印章管理松散，存在收入资金算管理实施办法》 流失的风险 ◆不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险 6

◆预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 ◆报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险 ◆不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等规定 ◆不能按期还本付息、单位利益受损 ◆债务监控不严、债务的具体情况不清、未做好还本付息的安排 ◆债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算，形成了账外债务 ◆政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题 《中华人民共和国政府采购法》 ◆政府采购需求审核不严格，需求参数政府采购及招投标制度；公用经政府采购业务管理 《政府采购货物和服务招标投标管理办不公允，验收不严格 费支出管理暂行办法 法》(财政部第18号令） ◆政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息 ◆政府采购业务档案管理不善，信息缺失 ◆货币资金被挪用和贪污的风险 ◆资产领用未履行审批手续、资产发出未正确登记 财产清查制度；仓库管理制度；◆因保管不善、操作不当导致资产被盗、物品领用制度；财产保管员岗位发生毁损等 资产管理 《中小学校财务制度》 职责；固定资产管理制度仪器设◆无形资产权属不清，导致法律纠纷，备赔偿制度 造成经济损失 ◆因日常维护不当降低了资产使用年限 ◆长期闲置，造成资产使用效率低下、资源浪费 ◆对应当投保的资产没有投保，不能有

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效防范资产损失风险 ◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 ◆资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊 ◆未按国家有关规定进行对外投资 ◆对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败 ◆不相容岗位未实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险 ◆对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或收回投资 内部控制工作的经验、做法及取得的成效 (一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提 领导的重视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们特别注重同校领导的沟通，定期汇报内审工作进展情况，听取校领导的指示和要求，在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视，为内审营造了一个良好的氛围，也为工作的顺利开展提供了有力的保证。 (二)与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑 在内审工作中，审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合，建立部门间联动机制，是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能，按照所赋予的工作职责，各司其职，齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度，促进审计工作顺利开展，在\堵、防、促\等方面帮助被审单位解决问题。三是审计自身要摆正位置，工作中要注意把握到位而不越位，监督而不干预的原则。 (三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径 要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务，帮助学校和部门加强内部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要严格依法审计，纠正被审计单位的违规问题，又要从创造价值和提升管理效益层面提供咨询和指导，帮助被审单位解决实际问

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题。

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

一年来，学校内控工作虽然取得了一些成绩，但与上级主管部门、学校领导以及群众的要求和期望还有一定的差距，工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。一是内控工作覆盖面有限。一些重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。二是内控力量仍显不足。内控工作长期面临工作量大，任务安排紧，人员少的局面，对审计工作的质量和效率带来一定程度的影响。三是内控人员专业面略显狭窄，\一专多能\的综合业务素质有待锻炼和提升。

面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求，我们需要不断地实践和探索，抓住重点，在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫，有针对性地拓宽审计工作覆盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果，加强审计结果运用力度，在学校领导的支持和关注下，把学校的内控工作做得更好。

下一步内部控制工作计划

为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》(财会〔2012〕21号)文件;睢宁县教育局《关于认真学习贯彻《财政部关于印发<行政事业单位内部控制规范(试行)>的通知》的通知》等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。 一、成立领导小组 组长：XXXX 副组长：XXX

成员：XXXXXXXXXXXXXXX

二、建立各项规章制度，设置相互监督机制 1、建立学校开支预决算制度。

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每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。

每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。 2、建立学校财务审批制度。

学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。 3、建立学校采购制度

成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核，再由分管领导提交班子会研究，决定是否采购。最后，由分管领导具体

负责到教育局相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。 4、建立学校校舍、设备维护维修工作制度。

学校的工程管理由分管副校长负责：具体成立以校长为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。

学校校舍的维护维修及设备维护工作，严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。 5、建立完善的资金管理制度。

6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。 (1)成立督查组 组长：XXXX

成员：XXX、XXX、XXX、XXX

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