2、IPO尽职调查报告(3)

安徽财苑会计师事务所

XX年XX月XX日余额

类别

账面 余额

合 计

跌价 准备

账面价值

XX年XX月XX日余额 账面 余额

跌价 准备

账面 价值

（4）对外投资 A、对外投资总体情况

XX年XX月XX

被投资单位

核算方法

投资成本

日账面金额

合 计

增加

减少

日账面金额

本期

本期

XX年XX月XX

B、子公司情况 子公司1：

设立及持股情况（略） 经营范围（略） 近两年主要财务情况：

项目 资产总额 营业收入 营业成本 营业利润 利润总额

XX年度

XX年度

安徽财苑会计师事务所

项目 净利润

XX年度

XX年度

子公司2：（略） （5）固定资产

A、固定资产分类及折旧政策

资产类别

折旧年限

预计残值

折旧方法

备 注

B、分类情况

固定资产类别

固定资产原价

累计折旧

减值准备

账面净值

备注

C、主要资产权属情况（略）

固定资产名称

权证证号

座落

用途

抵押、担保情况

备注

（6）无形资产

安徽财苑会计师事务所

A、无形资产分类及摊销政策

资产类别

剩余年限

取得方式

账面价值

年摊销金额

起止年限

B、分类情况

资产类别

资产原价

累计摊销

减值准备

账面净值

备注

C、主要资产权属情况（略）

资产名称

权证证号

座落

用途

抵押、担保情况

备注

（7）投资性房地产

投资性房地产的种类和计量模式，转换及处置的确认和计量方法。 （8）银行借款

说明逾期借款、违规借款、其他需要特别说明事项。 （9）应付款项

安徽财苑会计师事务所

说明应付票据是否真实开具、大额应付账款的账龄和逾期未付款原因、大额其他应付款及长期应付款的具体内容和业务背景、大额应交税金欠缴情况、其他需要特别说明事项等。

（10）对外担保

计算担保金额占公司净资产、总资产的比重，被担保方是否具备履行义务的能力，已经发生或可能发生的风险事项。

（11）资产抵押

汇总说明资产抵押、质押情况。 （12）诉讼及其他

说明公司是否存在重大仲裁、诉讼和其他重大或有事项，并分析该等已决和未决仲裁、诉讼与其他重大或有事项对公司的重大影响。

6、现金流量

分析说明公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，判断公司资产流动性、盈利能力、偿债能力及风险等。如果公司经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。

7、纳税情况

（1）税种及优惠政策

A、所得税

a执行税率

b优惠政策及优惠情况

B、增值税

a执行税率

b优惠政策及优惠情况

安徽财苑会计师事务所

C、营业税

a执行税率

b优惠政策及优惠情况

D、其他税项（略）

E、社保及住房公积金情况

说明公司对社保及住房公积金等法规的遵守、执行情况。

社保项目 养老保险 医疗保险 工伤保险 ?

XX年度（人数）

XX年度（人数）

(2)实际缴纳情况

年份/税种 XX年度

期初未交数 已交税额 期末未交数

XX年度

期初未交数 已交税额 期末未交数

企业所得税

增值税

营业税

城市维护建设税

??

(3)税收处罚情况

说明公司报告期内在税收、社保及住房公积金等方面被处罚的情况，包括缴纳滞纳金、罚款等。

五、总结

安徽财苑会计师事务所

主要是总结归纳以上调查发现的对公司上市产生重大影响的主要问题与障碍，一般公司常见的问题主要有（包括但不限于）：

1、公司基本情况方面

出资问题、股权变动及归属问题、国有资产转化为民营所有问题、高管变动及实际控制人变化问题、独立性问题、同业竞争与关联交易问题、未来增长与发展及持续盈利能力问题等。

2、业务与技术方面

行业问题（是否属国家支持行业、公司行业地位等）、商业模式（盈利模式）问题、采购与销售依赖问题、环保问题、安全生产问题、技术先进及支持问题、优势保持问题、其他竞争者进入门槛问题等。

3、财务方面

规范性问题、纳税问题、税收处罚问题、税收优惠问题、关联方资金占用问题、资产权属问题、土地问题、对外投资问题（所有权、与主业不符、盈利能力等）、应收款项与存货质量问题、社保及住房公积金缴纳问题、违规融资问题、担保问题、诉讼等或有事项问题等。

收入确认问题、毛利率变化问题、非经常性损益问题、持续盈利能力问题、现金流量问题等。