工业企业帐务处理操作指南（实例）(6)

固定资产 原材料 生产成本 待摊费用 库存商品 现金 银行存款 应收帐款 利润分配 在建工程 实收资本 累计折旧 长期借款 短期借款 应付帐款 预提费用 应交税金 本年利润 应付福利费 其他应付款 管理费用 财务费用 制造费用 所得税 应收票据 物资采购 主营业务成本 应付工资 主营业务收入 盈余公积 应付股利 其他应收款 30 000 42 500 1 000 41 000 15 000 72 100 300 5 500 30 000 41 000 500 277 900 45 500 41 800 160 600 30 000 10 000 1 600 203 700 9 500 500 1 000 900 1 500 154 440 9 500 500 54 500 65 000 10 000 5 000 3 040 41 140 10 000 242 000 500 50 000 53 240 245 740 17 500 38 806 204 675 9 540 10 000 12 040 23 309 170 626 242 000 245 740 1 000 170 626 50 000 17 500 5 000 3 040 23 309 252 000 5 740 10 740 19 040 23 309 170 626 41 000 4 732 34 074 60 000 30 000 95 740 245 740 42 600 221 200 38 806 9 500 15 000 72 100 204 675 500 1 000 10 740 10 000 19 040 23 309 154 440 30 000 170 626 41 000 242 000 500 9 500 45 500 245 740 1 000 170 626 42 300 215 100 82 500 10 000 5 000 3 040 64 449 252 000 5 740 10 740 10 000 19 040 23 309 30 000 170 626 41 000 242 000 4 732 34 074 500 1 738 516 合 计 277 900 383 140 383 140 1 077 476 1 077 476 1 738 516 14.8.2.4 登记总分类帐

根据上述科目汇总表，登记总分类帐，以生产成本帐户为例，其格式及内容见表14.77。其余帐户均略。

会

表14.77 总 分 类 帐 计科目：

生产成本

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××年 月 日 凭类证 摘 要 别 借 方 贷 方 借或贷 余 额

9 1 30 汇09 汇09 期初余额 01～10日发生额 21～30日发生额 42 500 53 240 19 040 95 740 245 740 245 740 借 150 000

30 本期发生额及余额 平 － 14.8.2.5 核对帐目，试算平衡

月末，将现金日记帐、银行存款日记帐余额，及各种明细分类帐的余额合计数，分别与总分类帐中有关科目的余额相核对，在此基础上再进一步编制总分类帐户本期发生额及余额对照表（与汇总记帐凭证帐务处理程序相同），参见表14.73。 14.8.2.6 编制会计报表

月末，根据核对无误的总分类帐户和明细分类帐户的记录，编制会计报表（与汇总记帐凭证帐务处理程序相同），资产负债表参见表14.74，损益表参见表14.75。