工业企业帐务处理操作指南（实例）(3)

借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 制造费用 管理费用 合 计 11日至20日 收款凭证 第12号至12号 4 000 1 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 45 41 贷 方 23 23 4 000 1 000 5 000 5 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.30 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：应付工资 20××年 9 月份 第 15 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 生产成本 制造费用 管理费用 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第10号至10号 30 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 30 000 合 计 总帐页数 借 方 05 45 41 贷 方 55 55 55 5 000 6 000 5 000 6 000 41 000 41 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.30 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：应付福利费 20××年 9 月份 第 16 号 借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 生产成本 制造费用 管理费用 合 计 11日至20日 收款凭证 第11号至11号 4 200 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 4 200 合 计 总帐页数 借 方 05 45 41 贷 方 37 37 37 700 840 700 840 5 740 5 740 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.32 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：制造费用 20××年 9 月份 第 17 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第14号至14号 合 计 借 方 贷 方 金 额 总帐页数

生产成本 合 计 19 040 19 040 19 040 19 040 05 45 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.33 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：主营业务成本 20××年 9 月份 第 18 号 借 方 科 目 本年利润 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第18号至18号 170 626 170 626 170 626 170 626 合 计 借 方 35 贷 方 53 金 额 总帐页数 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.34 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：管理费用 20××年 9 月份 第 19 号 金 额 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 本年利润 合 计 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第18号至18号 10 740 10 740 10 740 10 740 合 计 总帐页数 借 方 35 贷 方 41 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.35 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：本年利润 20××年 9 月份 第 20 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 主营业务收入 财务费用 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第17号至17号 242 000 10 000 242 000 10 000 252 000 合 计 总帐页数 借 方 57 43 贷 方 35 35 252 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.36 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：应交税金 20××年 9 月份 第 21 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 应收票据 所得税 金 额 11日至20日 收款凭证 第05号至05号 22 440 21日至30日 收款凭证 第19号至19号 23 309 22 440 23 309 合 计 总帐页数 借 方 49 47 贷 方 33 33

合 计 22 440 23 309 45 749 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.37 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：主营业务收入 20××年 9 月份 第 22 号 借 方 科 目 金 额 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 应收票据 合 计 11日至20日 收款凭证 第05号至05号 132 000 132 000 21日至30日 收款凭证 第 号至 号 合 计 总帐页数 借 方 49 贷 方 57 132 000 132 000 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.38 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：所得税 20××年 9 月份 第 23 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 本年利润 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第19号至19号 23 309 23 309 23 309 23 309 合 计 总帐页数 借 方 35 贷 方 47 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.39 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：盈余公积 20××年 9 月份 第 24 号 金 额 借 方 科 目 利润分配 合 计 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第21号至21号 4 732 4 732 4 732 4 732 合 计 借 方 17 贷 方 59 总帐页数 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

表14.40 汇 总 转 帐 凭 证

贷方科目：应付股利 20××年 9 月份 第 25 号 借 方 科 目 1日至10日 收款凭证 第 号至 号 利润分配 合 计 金 额 11日至20日 收款凭证 第 号至 号 21日至30日 收款凭证 第22号至22号 34 074 34 074 34 074 34 074 合 计 总帐页数 借 方 17 贷 方 61 会计主管： 记帐： 稽核： 填制：

14.8.1.6 登记总分类帐

根据各种汇总记帐凭证，登记总分类帐，其格式及内容见表14-41～14.72。（假定上述表中的页号均为单号，其双号帐页为预留空页）。

表14.41 总 分 类 帐

会第 01 页 ××年 月 9 日 1 30 凭类 汇04 证 摘 要 别 期初余额 登记汇04汇总付款凭证 50 000 10 000 60 000 9 500 9 500 借 1 000 000 借 方 贷 方 借或贷 余 额 计

科

目

：

固

定

资