2017年会计继续教育试题(9)

C、 免征增值税 D、 不征增值税

您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 题号：QHX017812 所属课程： “营改增”政策全面梳理 7. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 题号：QHX017810 所属课程： “营改增”政策全面梳理

8. 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。 A、 代理人 B、 购买方 C、 销售方 D、 收货方

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。 第3部分 多选题

题号：QHX017815 所属课程： “营改增”政策全面梳理 9. 2016年5月1日，（ ）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。 A、 房地产业 B、 建筑业 C、 生活服务业 D、 金融业 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 2016年5月1日，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围。 题号：QHX017819 所属课程： “营改增”政策全面梳理 10. 下列项目不征收增值税的有（ ）。 A、 技术转让 B、 存款利息 C、 技术开发

D、 国家指令无偿提供的铁路运输服务 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：BD

解析： 技术转让和技术开发属于免征增值税范围。

题号：QHX017816 所属课程： “营改增”政策全面梳理

11. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。个人是指：（ ）。 A、 年满18岁的成年人 B、 有民事行为能力的人 C、 个体工商户

D、 其他个人（自然人）

您的答案× 错误 正确答案：CD

解析： 个人，是指个体工商户和其他个人。

题号：QHX017817 所属课程： “营改增”政策全面梳理 12. 下列属于增值税征收率的有（ ）。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17%

您的答案× 错误 正确答案：AB

解析： 一般增值税征收率为3%，和不动产相关的简易征收率一般为5%。 第1部分 判断题

题号：QHX017930 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文

1. 一般情况下，增值税纳税义务人发生时间按照开具发票日、实际付款日、合同约定付款日、服务完成日孰先原则确

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定。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 一般情况下，增值税纳税义务人发生时间按照开具发票日、实际付款日、合同约定付款日、服务完成日孰先原则确定。

题号：QHX017929 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 2. 税法上所说的集体福利就是职工福利。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 集体福利与职工福利是有区别的，集体是只某个范围内的，不一定是包括所有职工。 题号：QHX017933 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 3. 被盗、丢失、霉烂变质的货物一律不得抵扣进项税额。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，不得抵扣进项税额。 题号：QHX017931 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文

4. 因客观原因造成超180天未认证的增值税专用发票可以到主管区县局申请抵扣进项税额。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 因客观原因造成超180天未认证的增值税专用发票可以到主管区县局申请抵扣进项税额。 第2部分 单选题

题号：QHX017935 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文

5. 除个体工商户外其他个人出租住房，按照5%的征收率减按（ ）计算增值税应纳税额。 A、 1.5% B、 2% C、 3% D、 4%

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 题号：QHX017938 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 6. 对于销售不征收增值税的项目，应开具（ ）。 A、 通用机打发票 B、 农产品收购发票 C、 增值税专用发票 D、 收据

您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 不征税的项目，不需要开发票，开收据即可。

题号：QHX017936 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 7. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应（ ），但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 A、 视同销售缴纳增值税 B、 免征增值税 C、 征收消费税 D、 免征企业所得税

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

题号：QHX017939 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 8. 2016年6月30日小规模纳税人出售其2013年外购的写字楼，（ ）。 A、 按11%税率全额计算缴纳增值税

B、 按照简易计税办法依5%的征收率差额计算缴纳增值税 C、 按照11%税率差额计算缴纳增值税

D、 按照简易计税办法依5%的征收率全额计算缴纳增值税 您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 小规模纳税人出售外购的写字楼应按照5%的征收率差额计算缴纳增值税。 第3部分 多选题

题号：QHX017942 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 9. 下列可以抵扣进项税的凭证有（ ）。 A、 增值税专用发票

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B、 海关进口增值税专用缴款书 C、 农产品收购发票 D、 增值税完税凭证

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 以上凭证均可以用于抵扣进项税额。

题号：QHX017944 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 10. 下列项目不征增值税的有：（ ）。 A、 存款利息

B、 被保险人保险赔付金

C、 物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D、 金融贷款利息

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： 专门规定不征税，如存款利息；被保险人保险赔付；无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务；房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位全部和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

题号：QHX017945 所属课程： 全面解读“营改增”新政[2016]36号文 11. 不动产被（ ）的情形，不得抵扣进项税额。 A、 依法没收 B、 依法销毁

C、 依法经营性出租 D、 依法拆除

您的答案× 错误 正确答案：ABD

解析： 因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产 …… 此处隐藏：3460字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……