2017年会计继续教育试题(8)

A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 题号：QHX016534 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 42. 提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 提供有形动产租赁服务，税率为17%。

题号：QHX016518 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人

D、 最终消费者

您的答案√ 正确 正确答案：D

解析： 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。 题号：QHX016525 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

44. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（ ）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。

题号：QHX016522 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. （ ）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。

题号：QHX016536 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 46. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确 正确答案：A

解析： 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 题号：QHX016535 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

47. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确 正确答案：C

解析： 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 题号：QHX016540 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

48. 固定资产，是指使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24

36

D、 36

您的答案√ 正确 正确答案：B

解析： 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 第3部分 多选题

题号：QHX016549 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（ ）。

A、 一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

B、 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、 小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

D、 小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AB

解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。

题号：QHX016544 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 50. 增值税税率有（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17% 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 增值税税率有17%、13%、11%、6%、零。

题号：QHX016547 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 51. 单位，是指（ ）。 A、 企业

B、 行政单位、事业单位 C、 军事单位

D、 社会团体及其他单位 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 题号：QHX016548 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 52. 个人，是指（ ）。 A、 个体工商户 B、 学生 C、 白领 D、 其他个人 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：AD

解析： 个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人）。 题号：QHX016550 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 53. 应税行为一般应具备四个条件（ ）。 A、 在境内

B、 属于注释内的业务活动 C、 对他人提供 D、 有偿 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。 题号：QHX016546 所属课程： 营改增政策解读和应对策略

54. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（ ）。 A、 不允许固定资产抵扣（生产型增值税）

B、 固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、 允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、 不允许固定资产抵扣（消费型增值税） 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABC

解析： 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。

37

题号：QHX016543 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 营改增对企业影响深远，体现在（ ）。 A、 营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加

B、 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、 增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、 为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：BCD

解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。

题号：QHX016553 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 56. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ ）。 A、 向一般纳税人销售货物 B、 向一般纳税人销售服务

C、 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、 适用免征增值税规定的应税行为 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：CD

解析： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。

题号：QHX016551 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 57. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。

A、 服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、 所销售或者租赁的不动产在境内

C、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案

您的答案× 错误 正确答案：ABCD

解析： 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者 …… 此处隐藏：5701字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……