2012年初级经济法基础_课后练习题_第四章

第四章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1. 根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是

（）。

A.财产转让所得

B.其他所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

2. 著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项

特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1280

B.1240

C.1440

D.1600

3. 下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（d593bbad58fb770bf68a5563）。

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以

实际取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收

入，不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，

减除20％的费用，其余额为应纳税所得额

4. 张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3

月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A.16000

B.18600

C.22000

D.25000

5. 某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限

9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A.3725

B.3985.04

C.4800

D.1655

6. 根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A.适用3％－45％的超额累进税率

B.适用5％－35％的超额累进税率

C.20％的比例税率

D.适用5％－45％的超率累进税率

7. 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬收入

8. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是

（）。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

10. 某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应

缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

11. 下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（）。

A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次

B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次

D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

12. 张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，

张某（）。

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

13. 某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取

得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176

B.1344

C.1232

D.1760

14. 中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次

性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15. 某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师

应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3520

B.3680

C.4600

D.4900

16. 下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

17. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为

（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息股息红利所得

18. 下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是

（）。

A.专利权

B.著作权

C.稿酬

D.非专利技术

19. 下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地

20. 根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）

A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式

B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳

税

D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理

纳税申报

二、多项选择题

1. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月

的工资、薪金所得计算纳税

2. 下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。

A.工会经费按照工资薪金总额的2%

B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%

C.合理的工资薪金允许全额扣除

D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%

3. 下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.加班费

D.津贴、补贴

4. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

5. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有

（d593bbad58fb770bf68a5563）。

A.稿酬所得

B. …… 此处隐藏：11815字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……