2016年注会专业阶段考试大纲——税法

附件1：

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述）

（2016年）

一、总体目标

注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。

二、能力等级

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

（一）能力等级1——知识理解能力

是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。

（二）能力等级2——基本应用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。

（三）能力等级3——综合运用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。

三、考试科目

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。

各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。

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会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。

四、考试题型

专业阶段考试的题型主要分为三类：

（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。

（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。

（三）综合（分析）题，重点考察考生的综合运用能力。

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注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（税法）

（2016年）

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.税法与税制相关的基本原理；

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、

纳税地点和税收优惠等相关规定；

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规

定；

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；

7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策

变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关

征税事项等与税法执行相关的结论性判断；

10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

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考试内容与能力等级

考试内容能力等级一、税法总论

（一）税法的概念 1

1 （二）税法与其他法律的关系

（三）税收法定原则

1.税收法定原则是税法的基本原则

2.税法的其它原则

3.税法的适用原则

（四）税法要素

1.纳税人1 1 1

1 1 1 1 1 1 1

2.征税对象和税目

3.税率

4.纳税环节

5.纳税期限

6.纳税地点

7.减税免税

（五）税收立法与我国现行税法体系

1.税收管理体制

2.税收立法原则

3.税收立法权及其划分

4.税收立法机关

5.税收立法程序

6.我国现行税法体系（六）税收执法

1.税务机构设置

2.税款征收管理权

3.税收征收管理范围

4.税收收入划分

5.税务检查权1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1

6.税务稽查权

7.税务行政复议裁决权

8.税务诉讼

（七）依法纳税与税法遵从

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1.税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利

2.税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径

3.税务筹划基本概念 1 1 1 （八）国际税收关系

1.国际重复课税与国际税收协定

2.国际避税反避税与国际税收合作 二、增值税法

1 1

（一）征税范围及纳税义务人 1.征税范围的一般规定 1 1 1 2.征税范围的具体规定 3.纳税义务人和扣缴义务人

（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 1.一般纳税人的认定及管理 2.小规模纳税人的认定及管理 （三）税率与征收率 1 1 1.基本税率 2 2 2 2 2.低税率 3.零税率 4.征收率 （四）计税方法

1.一般纳税人适用的一般计税方法

2.小规模纳税人适用的简易计税方法

3.扣缴义务人适用的计税方法 （五）一般计税方法应纳税额的计算 1.销项税额的计算 2 2 2 3 3 3 2.进项税额的计算 3.应纳税额的计算

（六）简易征税方法应纳税额的计算 1.应纳税额的计算 3 3 2.含税销售额的换算

（七）特殊经营行为的税务处理 1.混业经营 3 3 3

2.混合销售行为

3.兼营非增值税应税劳务

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（八）进口货物征税

1.进口货物的征税范围及纳税人

2.进口货物的适用税率 2 2 3 2

3.进口货物应纳税额的计算

4.进口货物的税收管理

（九）出口货物和服务的退（免）税 1.出口货物退（免）税基本政策

2.出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策

3.出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策

4.出口货物和劳务增值税征税政策

5.出口货物退（免）税管理 2 2 2 2 1 （十）税收优惠

1.《增值税暂行条例》规定的免税项目

2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目

3.增值税起征点的规定 2 2 2 2 2

4.其它有关减免税规定

（十一）营业税改增值税试点过渡政策的规定 （十二）征收管理

1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

2.营业税改增值税后的征收机关

3.增值税一般纳税人纳税申报办法

4.增值税小规模纳税人纳税申报办法 （十三）增值税专用发票的使用及管理 1.专用发票的联次和专用发票的开票限额 2.专用发票领购和使用范围 1 1 1 1 1 2 2 1 2

3.专用发票开具范围和开具要求

4.开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

5.专用发票与不得抵扣进项税额的规定 三、消费税法

（一）纳税义务人与征税范围 1.生产应税消费品 1 1 1 1

2.委托加工应税消费品

3.进口应税消费品

4.零售应税消费品

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（二）税目与税率 1.税目 2 2 2.税率

（三）计税依据 1.从价计征 3 3 3 3 2.从量计征

3.从价从量复合计征

4.计税依据的特殊规定 （四）应纳税额的计算

1.生产销售环节应纳消费税的计算

2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算

3.进口环节应纳消费税的计算

4.已纳消费税扣除的计算 （五）征收管理 3 3 3 3 1.纳税义务发生时 …… 此处隐藏：11785字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……