企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》---考试试卷

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《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》 --考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：60.00分

一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）

1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。（）

? A.正确

? B.错误

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2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。（）

? A.正确

? B.错误

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3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误

4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误

5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误

6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误

7、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。（）

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? A.正确

? B.错误

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8、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确

9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确

10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（）

? A.正确

? B.错误

答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误

二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分

1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（）。

? A.300万

? B.100万

? C.20万

? D.50万

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A

2、存货报废、毁损或变质损失数额较大的资产损失，损失金额较大是指（）。

? A.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上

? B.占企业该类资产计税成本20%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上

? C.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损20%以上

? D.全部都损失

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A

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3、限额扣除的公益性捐赠的扣除比例为（）。

? A.12%

? B.15%

? C.60%

? D.8%

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A

4、资产损失税前扣除的必要条件是（）。

? A.会计上已经做了损失处理

? B.发生了损失

? C.必须为非正常损失才行

? D.专项申报

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：D

5、2019年度符合小型微利企业标准的从业人数为（）。

? A.80人

? B.100人

? C.300人

? D.50人

答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C

6、以下说法正确的是（）。

? A.固定资产2019年只要发生了折旧摊销，就需要填报A105080表? B.只有发生税会差异时才需要填报A105080表

? C.只有纳税调增时才需要填报A105080表

? D.没有折旧摊销的税会差异，就不需要填报A105080表

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A

7、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（）。

? A.固定资产到货时间

? B.合同约定的第一次付款日期

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? C.合同约定的付清货款日期

? D.以开具发票的日期

答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：D

8、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）。

? A.当期成本

? B.当期收入

? C.当期费用

? D.营业外支出

答案解析：正确答案是：B 您填写的答案是：B

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