宁夏省2016年上半年注册会计师考试《审计》：分析程序试题

宁夏省2016年上半年注册会计师考试《审计》：分析程序

试题

一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A：差异估计

B：试点样本

C：回归

D：发现抽样

2、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请

B：采购订单

C：供应商发票

D：供应商对账单

3、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下

A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

4、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为

A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；

C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；

D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

5、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流

A：直线职能制组织。

B：战略业务单位。

C：中央集权化组织。

D：矩阵式组织。

6、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是

A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

7、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

8、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

9、根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：如能直接向董事会报告，将更有利；

C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：由审计章程规定的独立性保证。

10、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:

A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；

D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

11、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

12、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低

13、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该

公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？

A：市场价格法

B：以谈判未基础法

C：全面吸收成本法

D：可变成本法

14、关于模拟模型，以下哪项不对

A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

B：模拟模型模仿随机系统

C：在本质上，模拟模型是确定的

D：模拟模型可能会用到抽样技术

15、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

A：政策与程序的符合程度。

B：预算程序。

C：组织目标的完成程度。

D：资源与基金运用报告的正确性。

16、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

A：固定现金收入点；

B：尽早建立收入责任；

C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；

D：由第三方实施银行对账。

17、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

18、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B：公司目前的重点风险和风险水平；

C：管理层对内部审计业务的态度；

D：与外部审计师的审计计划进行协调。

19、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当

A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。

B：向成本工程师 …… 此处隐藏：5569字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……