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第六章

表外业务

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第一节 银行表外业务概述一、表外业务的涵义 表外业务:

商业银行表外业务是相对于表内业务而言，是指商业 银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内， 不影响其资产负债总额的经营活动。 狭义的表外业务: 指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额 的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定 条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。

我国《商业银行中间业务暂行规定》中定义，中间业务是指 不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入 的业务。

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第一节 银行表外业务概述

根据巴塞尔委员会提出的要求，商业银行表 外业务可以分为两大类： 一是或有债权/债务类表外业务：此类业务即 狭义的表外业务，它在一定条件下可以转化 为表内资产或负债业务。此类业务主要包括 贷款承诺、担保和金融衍生工具类业务。 二是金融服务类表外业务：商业银行的这类 业务活动是无风险的服务活动。银行只提供 金融服务而不承担任何资金损失的风险，目 的是收取手续费，不构成银行的或有债权债 务。

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第一节 银行表外业务概述

根据我国《商业银行中间业务暂行规定》,我国中 间业务可分为九大类：(一)支付结算类中间业务， 包括国内外结算业务；(二)银行卡业务，包括信 用卡和借记卡业务；(三)代理类中间业务，包括 代理证券业务、代理保险业务、代理金融机构委托、 代收代付等；(四)担保类中间业务，包括银行承 兑汇票、备用信用证、各类银行保函等；(五)承 诺类中间业务，主要包括贷款承诺业务；(六)交 易类中间业务，例如远期外汇合约、金融期货、互 换和期权等；(七)基金托管业务，例如封闭式或 开放式投资基金托管业务；(八)咨询顾问类业务， 例如信息咨询、财务顾问等；(九)其他类中间业 务，例如保管箱业务等

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第一节 银行表外业务概述二、表外业务发展状况

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第一节 银行表外业务概述

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第一节 银行表外业务概述

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第一节 银行表外业务概述

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第一节 银行表外业务概述表5 香港上海汇丰银行和德意志银行收入结构情况

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第一节 银行表外业务概述三、表外业务发展的原因 (一)规避资本管制，增加盈利来源 (二)适应金融环境的变化 融资证券化 利率市场化 (三)转移和分散风险 (四)适应客户对银行服务多样化的需要 (五)商业银行的自身优势 (六)科技进步的推动。

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第一节 银行表外业务概述四、中国开展表外业务的分析 (一)发展概况 我国《商业银行法》第三条中规定了商

业银行可以 经营包括办理国内外结算、发行银行卡、代理发行 政府债券和外汇买卖、代收代付款项及代理保险业 务、保管箱服务等在内的中间业务。 我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争 和创新的重要领域。2002年中资商业银行中间业务 收入占营业收入的比重为3.8%,2003达5.63%, 2004年约为8%左右。1995年到2004年十年间，工、 农、中、建四大银行境内机构中间业务收入由69亿 元增加到389亿元，年均增长25.6%。

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第一节 银行表外业务概述(二)存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不规范，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 发展不平衡。 对经营效益贡献仍然不足。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。

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第一节 银行表外业务概述(三)发展措施 调整战略重点。 规范银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。

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第二节 担保类表外业务与贸易相关的或有负债。 担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承 担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、 各类保函等。 一、备用信用证 主要指开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人， 并向借款人(申请人)收取一定佣金而开立的一种特殊信用证。 其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能 及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。 一般来讲，备用信用证涉及三方当事人： 开证人(Issuer,通常是一家银行或保险公司) 申请人(Account Party,即借款人) 受益人(Beneficiary,放款人或其他投资者)。

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第二节 担保类表外业务(一)备用信用证的类型1) 可撤销的备用信用证(Revocable SCL):是指附有申请人财务状况出现某种变化时可撤销和 修改条款的备用信用证，这种信用证旨在保护开证 行的利益。

2) 不可撤销的备用信用证(Irrevocable SCL):开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受益人

来说，开证行不可撤销的付款承诺使其有了可靠的收款保障。

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第二节 担保类表外业务(二)备用信用证的作用 1.对于借款人来说，利用备用信用证可使其由较低 的信用等级上升到一个较高的信用等级，在融 资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获 得资金。 2.对于开证行而言：(1)备用信用证业务的成本较

低。 (2)备用信用证可给银行带来较高的盈利。

3.对受益人来说，备用信用证使受益人获得很高的 安全性，特别是在交易双方不很熟悉时，更显 示出这种安全性的重要。