2013年最新财务报表模板(含现金流量表编制底稿及财务比率分析表)

包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表现金流量表编制底稿及财务比率分析表

现金流量表工作底稿编制单位： 2012年度 单位：元

序号 项目 一 1 1-1 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ 1-2 ⑴ ⑵ 1-3 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ 2 2-1 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ ⑻ ⑼ ⑽ ⑾ ⑿ 2-2 ⑴ ⑵ ⑶ 2-3 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ 2-4 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ 经营活动中产生的现金流量： 经营活动产生的现金流入 销售商品、提供劳务收到的现金 主营业务净收入 +应交税金 +应收票据 +应收账款 +预收账款 收到的税费返还 应收补贴款 +应交税金 收到的其他与经营活动有关的现金 +其他应收款 +其他应付款 +营业外收入 +营业费用 管理费用 住房公积金 经营活动产生的现金流入小计： 经营活动产生的现金流出 购买商品、接受劳务支付的现金 产品销售成本 +应付票据 +应付账款 +预付账款 +存货 -折旧 +待摊费用 +应交税金 -应付工资 +制造费用 +管理费用 +营业费用 支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资 +应付福利费 +为职工交纳的社会保险、商业保险及公积金 支付的各项税费 +应交税金 -应收补贴款 +管理费用 +所得税 支付的其他与经营活动有关的现金 +营业费用 +管理费用 +财务费用 -待摊费用 -折旧 +营业外支出 经营活动产生的现金流出小计： 经营活动产生的现金流量净额： 二、投资活动中产生的现金流量： 现金流入 1、收回投资所收到的现金

编制公式

审定数

本项小计 全额计入 增值税销项税额 期初-期末 期初-期末 期末-期初 本项小计 贷方发生额 收到的未列入应收补贴款的退税 本项小计 期初-期末 期末-期初 贷方发生额-(处置固定资产收入+接受实物捐赠) 现金收入冲减数 现金收入冲减数 现金收入冲减数

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本项小计 全额计入 期初-期末 期初-期末 期末-期初 期末-期初 减：本期计提数-(管理费用折旧+经营费用折旧) 制造费用中待摊费用借方发生额-本期已摊销数 增值税进项税借方发生额 减：生产成本、制造费用的工资及附加 按明细项目中支付的租金 按明细项目中支付的租金 按明细项目中支付的租金 借方发生额-(计入在建工程工资+代扣款项) 借方发生额-(领用材料+工程投入等非现金支出) 借方发生额+(期初-期末) 减：所得税返还数 管理费用中列支的各项税金 全额列入 全部转入-(预提或摊销费用转入) 全部转入-(坏帐准备期初-期末+各项税金) 全部转入-(支付筹资费用) 减:管理费用中(本期发生额-本期摊销) 减:列入管理费用折旧+列入销售费用折旧 全额列入 -

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现金流量表工作底稿

包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表现金流量表编制底稿及财务比率分析表

=收到股权性投资收回时的本金及投资收益 +收到债权性投资收回的本金 2、分得股利或利润所收到的现金 =应收股利(其他应收-应收股利)(现金入账) +投资收益(投资分利贷方的发生额)(现金入账

) 3、取得债券利息收入收到的现金 =应收利息贷方发生额(现金入账) +长期债券投资(应计利息贷方发生额)(现金入账) +投资收益(出售债券贷方发生额)(现金入账) +长期债权投资(其他债权投资(应计利息)贷方发生额) 4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 =处置所收现金收入 -处置所付现金支出 (净额为负数不在此填列) 5、收到其他与投资活动有关的现金： 投资活动收到的现金流入： 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金： =购建固定资产直接支付的现金 +在建工程人员的工资及福利 +购买、自创无形资产所支付的现金 -在建工程试运行所取得的现金收入 2、权益性投资所支付的现金： (已支付的价款、费用及已宣告未发放的股利) =短期投资(股票、其他股权投资借方发生额)(现金支付) +长期股权投资借方发生额(现金支付) +应收股利借方发生额(现金支付) 3、债权性投资所支付的现金 (实际支付的金额，含债券利息、溢折价、费用等) =短期投资(债券、其他债权投资的借方发生额)(现金支付) +长期债权投资(债券、其他债权投资的借方发生额)(现金支付) +财务费用(债权投资费用的借方发生额)(现金支付) +应收利息借方发生额(现金支付) +长期债权投资(债券投资(应计利息)借方发生额)(现金支付) 4、支付的其他与投资活动有关的现金： 投资活动产生的现金流出： 投资活动产生的现金流量净额： 三、筹资活动中产生的现金流量： 现金流入 1、吸收权益性投资所收到的现金： =吸收权益性投资实际收到的现金(扣发行费等) =股本(实收资本)贷方发生额(现金入账) +资本公积贷方发生额(现金入账) 2、发行债券所收到的现金： =发行债券实际上收到的现金(扣发行费等) =应付债券贷方发生额(现金入账) =应付短期债券 本金贷方发生额 -在建工程(代付费用)借方发生额(现金支付) -财务费用(筹资费用)借方发生额(现金支付) 3、借款所收到的现金： =短期借款贷方发生额(现金入账) +长期借款(本金)贷方发生额(现金入账) 4、收到的其他与筹资活动有关的现金： 筹资活动收到的现金流入小计： 1、偿还债务所支付的现金： =偿还借款本金、债券本金实际支付的现金 =短期借款的借方发生额(现金支付) +长期借款(本金)的借方发生额(现金支付) -

包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表现金流量表编制底稿及财务比率分析表

+应付债券(面值)的借方发生额(现金支付) 2、发生筹资费用所支付的现金： =筹资活动中企业直接支付现金的费用 =财务费用(筹资费用)借方发生额(现金支付

) +在建工程(筹资费用)借方发生额(现金支付) +递延资产(筹资费用)借方发生额(现金支付) -在建工程...筹资费用(代付费用)借方发生额 -财务费用...筹资费用(代付费用)借方发生额 3、分配股利或利润所支付的现金： =应付股利(利润)借方发生额(现金支付) 4、偿付利息所支付的现金： =预提费用(利息支出)借方发生额(现金支付) +财务费用(利息支出)借方发生额(现金支付) +在建工程(利息支出)借方发生额(现金支付) +长期借款(应付利息)借方发生额(现金支付) +应付债券(应付利息)借方发生额(现金支付) 5、融资租赁所支付的现金： =本期支付本期的租金 +本期支付前期应付未付租金 =长期应付款(融资租赁款)借方发生额(现金支付) 6、减少注册资本所支付的现金： =股本(实收资本)借方发生额(现金支付) +资本公积盈余公积借方发生额(现金支付) +利润分配(未分配利润)借方发生额(现金支付) 7、支付的其他与筹资活动有关的现金： 8、汇率变动对现金的影响额： 筹资活动收到的现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额： 四、汇率变动对现金的影响额： 五、现金及现金等价物净增加额： 六、补充资料： 1、将利润调节为经营活动的现金流量 净利润 加： 计提的坏账或转销的坏账 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)

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固定资产报废损失 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 财务费用 投资损失(减：收益) 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 存货的减少(减：增加) 经营性应收项目减少(减：增加) +经营性应收票据减少(期初-期末) +经营性应收账款减少(期初-期末) +经营性预付账款减少(期初-期末) +经营性其他应收款减少(期初-期末) +经营性应收补利息、股利减少(期初-期末) +经营性其他流动资产减少(期初-期末) 经营性应付项目增加(减：减少) +经营性应付票据增加(期末-期初) +经营性应 …… 此处隐藏：2283字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……