会计信息系统7章

第7章 存货管理与核算系统

会 计 信 息 系 统

本章重点： 1.存货管理业务分析，存货核算管理的分析及核算方法 ，存货管理系统与其他系统的关系 2.存货管理与核算系统的功能设计、代码设计、数据库 设计以及存货管理系统信息模型 3.存货管理与核算系统系统输出分类、系统输出的设计 原理与实现方法及系统输出举例

第7章 存货管理与核算系统

第7章 存货管理与核算系统

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7.1存货管理与核算系统分析 7.2存货管理与核算系统设计 7.3存货管理与核算系统输出

第7章 存货管理与核算系统

7.1 存货管理与核算系统分析

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.1.1存货管理概述 存货是指企业在日常活动中为销售或耗用而 持有的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品 以及各种材料、备件、燃料、包装物、低值易耗品等。 存货管理是采购管理和生产管理、销售管理 的1个中间环节。采购的完成使存货增加，销售的完成 使存货减少，但同时采购要考虑存货的库存量以及生产 的需要，生产的需求由销售量决定。所以说，存货管理 与企业的采购、生产和销售紧密相连。

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7.1.2 存货管理业务分析

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存货日常管理业务主要包括各种类型的出入库业务、内 部调拨业务、清查盘点等业务。 1.入库业务管理 (1)采购入库业务管理：采购订单的来料入库根据采购系 统中采购订单生成的收料通知单进行验收，办理入库手续，登记外 购原材料入库单。 (2)产成品入库业务管理：生产车间根据生产计划组织产 品生产，完工产品经检验合格后，即可根据生产车间交货的数量和 质检部门的合格证书组织产成品入库，登记产成品入库单，调整产 成品记录。 (3)委外加工入库业务管理: 委外加工存货是指企业已经 委托外单位加工，但尚未加工完成的各种存货。委外加工存货入库 只需根据受托单位来货与委外加工出库单的要求核对即可组织入库 ，登记委外加工入库单，调整存货的明细记录。第7章 存货管理与核算系统

7.1.2 存货管理业务分析

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(4)其他入库业务管理：除以上入库业务外 还包括生产领料的退回、销售退回入库、投资者投入存 货入库以及接受捐赠的存货入库等。以销售退回为例， 仓库部门根据销售系统中的退货通知单的产品名称、数 量、规格等与退回产品核对，进行相应的登记，调整产 品存货记录。 (5)仓库的内部调拨业务管理： 这类业务属 于企业内部各仓库之间的物料调拨，可以不经过检验， 调出仓库填写仓库调拨单，调拨单上填写调出仓库和调 入仓库名称，以此单为依据调整

双方仓库的存货记录。 这类业务1般发生在大中型企业，各生产单位没有自主 采购权，所有的物资采购供应由物资部统1负责，包括 采购、验收等工作，然后再拨入各生产单位的仓库。第7章 存货管理与核算系统

7.1.2 存货管理业务分析

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2.存货的出库业务管理 (1)生产领用出库业务管理：主管生产的负责人 根据生产的需要填写领料单。存货管理人员按照领料单 进行发货处理，在领料单上填写实发数量，并在发料人 处签名，该单便成为发料凭证，该单1式3联，分别由领 料单位、仓库、财务部门保管。 (2)委外加工出库业务管理：企业生产部门按需 要签定委外加工合同。仓库部门则按委外加工合同发货 ，填写委外加工出库单。由于委外加工存货仍属于该企 业存货，仅需调整存货的明细记录。

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7.1.2 存货管理业务分析

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(3)销售产品出库业务管理：销售部门按销 售订单或合同生成发货通知单，并转交仓库部门，仓库 部门按发货通知单的具体要求发货，填写销售出库单， 并以此单为依据调整存货记录。 (4)其他出库业务管理：其他出库业务指非 生产领料，如企业管理部门日常领料、企业向外捐赠等 。 (5)出库调整业务管理：与入库调整业务相对 应，各相关仓库按需进行物料调拨，组织出库，填写仓 库调拨单，调整存货记录。

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3.存货盘点业务管理 企业的存货品种很多，收发频繁，在日常存货收 发、保管过程中，由于各种原因，可能造成账实不符。 为了确保企业资产的安全完整，企业必须对存货进行定 期或不定期的、局部或全面的存货盘点，即对库存物品 进行数量清点，质量检查。确定各种存货的实际库存量 ，并与账面记录相核对，查明存货盘盈、盘亏及毁损的 数量以及造成的原因，并据此编制存货盘点报告表，按 规定程序，报有关部门审批。经批准后，应进行相应的 账务处理，填写库存调整单，调整存货账的实存数，使 存货的账面记录与库存实物核对相符。

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业务的管理过程，得出其业务流程可用图10-1表示。

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4.存货管理的业务流程分析 按照存货日常管理业务综合分析存货管理与其他 部门的关系以及对所有业务的管理过程，得出其业务流 程可用图7-1表示。

图7-1 存货管理业务流程图第7章 存货管理与核算系统

7.1.3 存货核算管理分析

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存货的核算是从资金流的方面对存货增加、减少和库存 进行反映与监督。存货的核算业务与存货管理业务相对 应,具体核

算业务包括存货增加的核算，即入库成本的 核算,对应入库业务管理；存货减少的核算，即出库成 本的核算, 对应出库业务管理；期末库存存货的核算。 在手工方式下，不同的企业采取不同的会计核算方法。 在计算机方式下，由于可提供灵活多样的核算与控制方 法，1般可同时采用实际成本和计划成本进行核算，计 划成本用于进行考核与控制，而实际成本用于成本核算 ，可省略手工操作方式下的成本还原。

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7.2 存货管理与核算系统设计

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存货管理系统是企业会计信息系统中1个关键而且比较 复杂的系统。关键体现在存货管理如何与采购管理、生 产管理、成本管理、销售管理等协同，实现企业财务信 息与业务信息的1体化管理。这是存货管理系统的设计 的目标。设计的质量不仅影响本系统，而且可直接影响 与该系统相关的其他系统。 因此，在设计中必须考虑生产经营活动。存货管 理系统1要处理各种各样的业务，2要用各种各样的处理 方法，3要同采购与应付系统、成本核算系统和账务处 理系统进行各种数据交换。 为了灵活地使用存货管理系统，处理好存货的管 理与核算工作，以存货业务处理的流程为线索去掌握系 统的内部结构是关键。第7章 存货管理与核算系统

7.2.1 功能设计

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1.功能结构 存货系统的主要功能有系统设置、日常管理、输 出管理、转账处理。其功能结构如图7-4所示。 图7-4 存货管理系统功能结构图

图74 存货管理系统功能结构图

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2.功能说明 (1)系统设置。 主要包括:仓库设置、供应商设置、客户设置。 1)供应商资料的设置与管理，应在系统初始化时输入，但 该资料的维护与更新应由采购系统负责，因为与供应商最先发生业 务联系的是采购部门。因此采购系统应具有维护和更新的权限，并 保证该资料在整个系统的1致性。 2)客户资料的设置与管理，应在系统初始化时输入，但该 资料的维护与更新应由销售系统负责，因为与客户最先发生业务联 系的是销售部门。因此销售系 …… 此处隐藏：2771字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……