分析企业资金结算内部控制的认识研究

　摘 要 随着我国的经济的经济实力越来越强，时代发展的速度也是日益的加快，在这一背景下，企业的自身管理能力和内部是否能够有效的控制得到了越来越多企业的高度关注，尤为重要的是企业资金结算中心进行的内部控制，它一直都是企业管理活动当中特别重要的一点，同时也是一个企业能否维持正常生产经营活动一定要特别关注的部分。 
　　关键词 企业；资金结算；内部控制 
　　引言：伴随着我国社会主义市场经济突飞猛进的发展，企业自身的发展能力不断地提高，市场环境的竞争也是愈加的激烈，企业对越来越多的资金进行管理和划拨，企业的资金管理成为了一个企业管理活动中最为重要的内容。同时企业也要不断的提高自身的生产能力，完善本企业的发展架构，这些都需要大量的资金进行运作以及管理。所以，资金结算对于企业而言是特别关键和非常重要的部门，在激烈的市场环境当中，资金结算中心面临着许多风险和挑战。 
　　一、企业资金结算内部控制概要 
　　1.企业资金结算中心的基本职能 
　　资金结算的功能是特别强大的，它包含了现金的支付和调拨、投资所得的管理、资金清算等等。根据我国的资金结算的有关规定，企业设有资金结算中心要控制企业所有的支出收入和转账业务，对现金业务要进行特定的管理。在此同时，资金结算部门要做好与企业的其他部门之间的协调和配合的工作。企业通过资金结算中心的运作，能够达到对企业现金资产的监督管理和控制，从而可以使企业在收支业务方面和转账业务方面有良好的经营效率，大幅度的提升企业的管理水平。资产的增值功能资金结算中心的一个非常重要的职能。它是把资金通过有效的投资运转而对资金进行的管理以及运作，它能够为企业赢得更多的经济利益。财务报表是资金结算功能的重要体现，因此企业的资金结算中心要在一定的时间内企业的相关的财务报表提供给企业的管理者和其他需要者，以便他们能够根据财务报表的会计信息做出相对应的公司决策。 
　　2.企业资金结算内部控制的必要 
　　为企业资金的安全性提供了强有力的保障，能够有效的预防企业的财务风险以及管理风险，这些都是企业资金结算内部控制的作用。企业可以通过设立的资金结算中心对企业其他各部门的资金运营进行统一集中的管理控制和划拨。统一进行支出和拨调。这样企业对内部控制的水平能够大幅度的提升，资金结算内部控制保障了企业资金的真实性和完整性。由此一来，通过企业资金结算促使企业内部控制制度和规范不断的完善和改进，对于企业的筹集资金、调用配置资金和管理资金更加有效，降低一个企业内部管理的重大风险，并且提高了企业资金的安全性。企业通过资金结算内部控制加强资金的可流动性，增大企业资金价值，提高企业全部资金的使用效率，为企业能够稳定的生产经营提供了保障。资金结算中心还可以把企业闲散的资金统一集中在一起来形成企业资金规模，这样可以实现企业资金规模效益，提高企业整体的经营能力水平。企业资金强大的规模效益可以提高资金的使用效率和利用率，以此可以开拓出比原有企业经济效益更加广阔的空间，使企业健康长远的发展。 
　　二、企业资金结算内部控制完善的措施 
　　1.完善资金结算制度 
　　健全的资金结算制度是企业资金结算工作能够顺利有效展开的重要基础，所以内部控制工作顺利有效的开展的最基本的保障是健全的制度，一个企业比较明确的规定企业资金结算的职责范围和它所要制定的结算程序的合理性，才使得企业的工作人员在进行开展结算工作的时候按照严格的规定进行資金结算的操作。除了对企业的资金结算的制度进行建立健全之外，对企业资金结算的纪律和它的审批的程序也要做出比较明确的规定，只有这样企业资金结算才会有一个稳定的结算环境，资金结算工作才会有效的进行开展。企业内部建立起内部稽核制度，能够有效的监督和管理资金的结算工作，要按照稽核制度严格的审核企业的每一笔资金的往来，从而可以确保其准确性，对于相对来说比较重大的资金的往来，要给予足够的重视，要更加全面细致的进行审查，避免风险。最后，企业资金结算内部控制的报告是企业管理者做出决策的重要的依据，所以必须加强对企业资金结算内部控制报告制度的完善工作，并且给予足够的重视。企业的资金结算内部控制报告能够充分的反应一个企业生产经营活动是什么样子的，所以这对于企业生产经营活动有着十分重要的意义。 
　　2.资金预算的控制 
　　在整个企业的生产经营过程中，企业资金的预算占有重大意义，当企业在资金预算方案时，一定要严格的对资金的预算进行控制。一旦企业制定了自己的资金预算方案，那么就必须严格的按照资金预算方案进行执行，在预算方案执行的过程中必须对它进行严格的监督。企业的内部审计部门要充分的发挥其监督的职能，从而确保企业的整个生产经营活动能够正常的展开。  …… 此处隐藏：296字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……