新时代投资审计信息化探析

新时代投资审计信息化探析

　　摘 要：党的十九大以来，从中央到地方都对政府审计工作提出了新的要求，习总书记在中央审计委员会首次会议上强调“应审必审”、“科技强审”。加强投资审计信息化建设是解决投资审计全覆盖，保障审计独立性的重要创新手段。本文就笔者参与研发“江汉区政府投资项目审计管理平台”建设情况做简要介绍分析，并对该平台未来的发展作了初步思考。

　　关键词：投资审计;信息化;大数据

　　近年来，随着国家经济建设的不断推进，基本建设投资规模呈现逐年加大趋势，各级政府审计机关在人员力量增长有限的情况下，工作任务大幅度上升。自xx年以来，中办、国办、省市审计机关接连印发《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》、《关于审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》等系列文件，明确要求“应审必审、凡审必严、严肃问责”，强调审计工作要围绕中心，更好服务区域改革发展，提出了“四有”审计监督全覆盖。政府投资建设项目作为其内涵和外延也同样要解决投资审计全覆盖、保障审计独立性等问题，这给各级审计机关的工作带来了新的挑战。基于以上背景，信息技术、大数据技术的运用已成为政府投资审计技术方法创新的方向，也是化解上述矛盾、转变传统审计模式、提升审计成效、完善新时期国家治理、完成政府审计总目标的重要手段。

　　习近平总书记在十九大报告中指出“青年兴则国家兴，青年强则国家强”，在中央审计委员会首次会议上又提出：“要坚持科技强审，加强审计信息化建设”，作为审计系统的一名青年干部，应深知信息技术的运用的重要性，要坚持与时俱进的开展大数据收集、分析、应用，积极探索审计工作信息化的发展。下面，笔者就参与我局研发“江汉区政府投资项目审计管理平台”(以下简称“审计管理平台”)的心得,应用现状作简要分析，并对未来可能应用的方向进行了初步思考。

　　一、投资审计监督面临的难题和推进信息化的意义

　　(一)投资审计面临的困难和问题

　　笔者是基层审计机关的一名干部，从事审计工作5年来，一直在投资审计一线工作，就笔者在政府投资项目审计的实践表明，基层审计机关投资审计人员与审计工作的要求矛盾日益突出。一是审计干部数量与审计项目数量还存在较大差距，人少事多一直是审计机关主要面临的困难，但近年来，政府投资项目数量快速增加，资金额度成倍增长，特别是公共基础设施建设、民生保障建设项目，另一方面审计机关受编制控制，人员数量有限，部分审计机关采取聘用专业技术人员等方式解决人力不足的问题，但仍然不能与急速增长的政府投资项目数量匹配。二是投资审计质量要求与审计人员综合素质不匹配，审计项目的质量是审计的生命线，投资审计正从单纯的工程造价审减向项目程序，项目质效等转变，审计范围拓展到从项目前期决策立项到项目运营绩效全过程审计，与此同时对投资审计人员专业素养提出非常高要求，而目前审计机关的审计干部具备复合型专业的人才少之又少，无法与高质量的审计要求匹配;三是审计干部监督力量无法全覆盖投资项目建设环节，建设项目因为周期长，项目不可控性大，因设计变更不及时、签证变更随意、隐蔽工程无法核实等原因，事后审计的方式无法保证审计的真实性，有效性，往往难以揭示过程中的问题，但审计机关人员力量完全无法满足监督需要。

　　(二)推进投资审计信息化的意义

　　正是因为上述的矛盾的存在，审计机关只有探索利用信息化技术，才能解决投资审计人员力量不足，专业不够的问题，实现投资审计转型升级。笔者所在的武汉市江汉区审计局历时一年研发“江汉区政府投资项目审计管理平台”，对投资审计信息化建设具有非常重要的意义。

　　1.推进政府投资审计信息化的重要手段

　　目前，我国审计工作已实现信息化，但还局限于财政预算及财务收支审计，国家审计署开发的金审工程也是针对财务和业务数据的采集汇总分析，而投资审计信息化程度仅停留利用现有的广联达、必佳等工程造价类的单个计算机软件辅助，未能整合统筹投资项目整体数据，也无法汇总形成有利用价值的标准化数据，数据整合情况与审计工作需求极度不匹配。政府投资审计尚无成熟可靠的业务处理系统和信息互联的网络环境，也没有数据获取的运行机制和技术手段。建立该审计管理平台，集合网络通信和存储技术，权限设置流程指引，让审计人员在保持审计独立性的同时，做好对投资项目的“动态监督”，是投资审计信息化建设探索的宝贵第一步。

　　2.推进政府投资审计全覆盖的重要手段

　　根据中央，省、市对审计工作的要求，探索投资审计的转型升级，实施投资审计全覆盖是审计部门目前面临的重要问题，而审计人员力量不足也是短期内无法解决的矛盾，但利用该平台的互联网技术，通过信息技术手段分类分级覆盖政府投资项目全过程，各建设单位、社会审计机构、国家审计在统一平台上进行操作，实现信息共享、协同和优化，是推动有步骤、有重点、有深度、有成效的政府投资审计全覆盖，完善政府审计为主导、内部审计为辅助、社会审计为基础的“三位一体”审计监督体系的创新举措。

　　3.政府投资项目规范化管理的需要

　　投资审计不同于财政财务审计，涉及单位多，监督链条长，资料类型广泛，缺乏联网审计等动态获取数据的手段，因此投资审计的数据采集、数据传输是无法实现信息化的绊脚石。同时，建设单位的业务性数据、财务数据的多样性、复杂性、行业独特性都是实现投资审计信息化工作所要解决的基础问题。通过审计管理平台建设活动，针对数据特性设置分类数据格式、统一同类型数据接口标准，最大程度上将各类行业软件生成的不同格式数据通过软件处理，实现信息互通共享，达到工程建设管理信息集成一体化的效果。

　　二、审计管理平台的建设重点

　　(一)建立建设项目全过程的信息化跟踪审计模块

　　审计管理平台采用SOA架构，基于标准服务的方式建立信息化平台，可基于互联网提供在线服务的软件系统进行，采用B/S程序结构开发，运用WEB访问浏览方式，按照系统性、可操作性、兼容性和安全性原则设计，以国家审计需求为重点，将参与投资项目的相关单位也纳入管理平台中，从而实现对投资项目建设全过程的审计监管。该平台的建立在保障审计独立性的同时，紧密结合“事后审计”和“过程动态审计”，将项目从决策立项开始纳入系统，以“三位一体”模式为主，有效整合社会审计、内部审计资源，对纳入平台的项目实施分层分类审计全覆盖，国家审计负责监督指导跟踪项目的进展，建设相关单位按照项目建设职责及进度，根据项目节点安排、实施建设项目管理，并定期不定期上传前期立项审批、征地拆迁、概预算编制、招标采购、资金拨付、建设施工质量、安全、工期控制、工程结算等数据资料到系统。系统设定数据接受传输标准接口，对文本数据、财务数据、专业业务数据进行分类存放，形成项目数据库，有效开展数据调取分析。审计人员可以登陆系统查看项目进程、项目各阶段实施情况、项目招投标实施情况等，及时发现项目存在的程序执行、成本控制、进度落实等问题，及时纠正项目建设过程中的不规范行为，对于发现的重大案件线索可以派出审计 …… 此处隐藏：1278字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……