审计案例分析期末模拟试卷小抄3

据审定后的利润总额和规定的企业所得税税率，复核本期可能。 4、如果注册会计师所得税费用是否正确。 在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较23、被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款

一、判断并说明理由1、为了保持审计的连续性和审计结

列作违约金，就有可能偷漏所得税。√；理由：税收滞纳周转率的波动可能意味着企业存在以下情况： 经营环

果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计

金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以境发生变动； 年末销售额突然增减； 顾客总体发

报表审计，应使用相同的重要性水平。×；理由：因为被

税前扣除 生变动； 产品结构发生变动； 信用政策或其运用

审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。 2、在审

24、对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人发生变化； 销售收入的总体发生变动。

计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检

员应首先进行内部控制的符合性测试。√；理由：只有合5、某公司应收账款和其他应收款计提坏账准备的方法为

查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。

理地运用符合性测试和实质性测试，才能取得审计准则所余额百分比法，两个账户合计的期末为1010万元，计提

√；理由：计划检查风险，应根据计划阶段评估的固有风

要求的充分、适当的证据；在有些情况下，可以完全依赖比例为10%，坏账准备账户的期初余额为120万元，本期

险和控制风险的综合水平确定。 3、记录应收账款明

实质性测试程序来获取证据。 25、借方发生额为181万元，预付账款和应收票据无需要计提

细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的

对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付坏账准备的情形，不考虑其他项目的影响，蓝格公司坏账

最有效办法。×；理由：这是内部控制制度的基本要求；

股利”等账户记录，结合有关资料进行。×；理由：“盈准备本期提取数为101万元，请问坏账准备的计提数额是

但最有效的是职责分工。 4、如果注册会计师函证的

余公积”“应付股利”等账户记录，是利润分配的对应账否正确？答：不对，应提金额为101+（181－120）=162

应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。×；

户 万元。 6、在

理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函

26、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对第二章的第二个安全中对坏账准备的转销抽查时，该公司

证。 5、确定坏账准备的相关内

其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会有一笔转销分录为： 借：

部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。√；

计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。×；理坏账准备 150000 银行存款 100000贷：应

理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控

由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对收账款——光明集团 250000 该笔应收

制是控制测试的内容。6、注册会计师签发的否定式询证

其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可

函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可

计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。 能会有哪些后果？ 答：首先，对刚满3年的应收

审计案例分析期末复习指导

靠的。×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，

或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。

7、将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的

分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。√；理由：

这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目

标。 8、

对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏

账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，

注册会计师应核实。√；理由：这是坏账损失的内部控制

的基本要求。 9、

固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部

控制制度。√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度

是固定资产实质性测试程序。

10、注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如

被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或

低于该项固定资产的净值，可不予查实。×；理由：从关

联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资

产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报

表数字。 11、存货

期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册

会计师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属

于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，

审计人员不负其责。 12、存货期末

盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计

师也应承担相应的责任。×；理由：存货期末盘点属于被

审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计

人员不负其责。 13、被审计单位永

续盘存记录应由存储部门负责。×；理由：不符合内部控

制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。

14、在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无

形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场

价。×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或

评估价值。

15、注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函

未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是

否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权

利与义务认定无关。×；理由：可验证其他应收款的所有

权；与其他应收款的权利与义务认定有关。 16、注册会

计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机

构手续费的合法性。√；理由：注册会计师应关注大额、

异常项目。 17、对利息支出

审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试

的工作量。×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，

用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的

相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支

出。 18、根据资产负债表的

平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去

全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负

债进行 …… 此处隐藏：15245字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……