国家税收作业(二)

国家税收作业

国家税收作业（二）

一、名词（10分）

1、营业税：

2、混合销售行为：

3、兼营行为：

4、关税：

5、完税价格：

二、单项选择（10分）

1、下列税种中属于直接税的是（ ）。

Ａ. 消费税 Ｂ. 关税

Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税

2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。 Ａ. 7% Ｂ. 10%

Ｃ. 13% Ｄ. 17%

3、进口货物的增值税由（ ）征收。

A． 进口地税务机关 B．交货地税务机关

C．海关 D．进口方机构所在地税务机关

4、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。

Ａ. 家具厂销售家具并有偿送货上门

Ｂ. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

Ｃ. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 Ｄ. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水

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5、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 Ａ. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 Ｂ. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天

Ｃ. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 Ｄ. 采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

三、多项选择（20分）

1、我国增值税税率有：（ ）．

Ａ. 17% Ｂ. 15%

Ｃ. 13% Ｄ. 0%

Ｅ. 0

2、下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。

Ａ. 动力设备的安装 Ｂ. 将委托加工的货物用于非应税项目 Ｃ. 销售代销的货物 Ｄ. 邮局出售集邮商品

Ｅ. 将货物交他人代销

3、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。

A． 农业生产者销售的自产农业产品

B．避孕药品和用具

C． 古旧图书

D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

4、下列一般纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（ ）。

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Ａ.免税商店零售免税货物 Ｂ. 销售他人赠送的未入账新设备

Ｃ. 销售自来水 Ｄ.县以下小型水利发电单位生产的电力

Ｅ. 废旧物资经营单位销售废旧物资

5、下列应对其应税货物与非应税劳务销售额合并征收增值税的是（ ）。

Ａ.汽车修理公司 Ｂ. 家具建材公司

Ｃ.电信公司 Ｄ. 装饰公司

Ｅ.购物中心

6、下列没有取得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有（ ）。 Ａ. 购进免税农产品 Ｂ. 一般纳税人购进货物所支付的运费

Ｃ. 购进单位内部食堂用品 Ｄ. 专营单位购进废旧物资 Ｅ. 非正常损失的购进货物

7、按征税范围的大小为分类标志，可以将消费税分为（ ）消费税。

Ａ. 生产型 Ｂ. 有限型

Ｃ. 消费型 Ｄ. 中间型

Ｅ. 延伸型

8、按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为（ ）消费税。 Ａ. 限制型 Ｂ. 奢侈型

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Ｃ. 消费型 Ｄ. 替代型

Ｅ. 特定调节型

9、下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。

A．家用电器 B．烟酒

C． 小轿车 D．鞭炮、焰火

E．汽油和柴油

10、计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（ ）。

Ａ. 消费税税额 Ｂ. 增值税销项税额

Ｃ. 包装费 Ｄ. 运输装卸费

Ｅ. 承运单位开具发票给购货方的运输费

四、判断正误(10分)

（ ）1、税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象即课税对象是税收法律关系的客体。

（ ）2、税收法律关系主题双方各自享有的权利和义务是对等的。（ ）3、税收法律关系主题双方各自享有的权利和义务是不对等的。 （ ）4、税率是税收制度的基础性要素。

（ ）5、课税对象是税收制度的基础性要素。

（ ）6、课税对象是指对征税的目的物据以计算税款的标准。 （ ）7、计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。 （ ）8、比例税率是税负纵向公平的重要体现。

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（ ）9、比例税率是税负横向公平的重要体现。

（ ）10、累进税率是税负横向公平的重要体现。

五、问答题(20分)

1、比较起征点与免征额的区别。

2、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？什么样的纳税人属于小规模纳税人。

六、计算分析(30分)

1．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

2．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条/箱）用于某博览会样品并分送参会者。对外调拨价格为10000元/每大箱，适用税率为30%。计算这批卷烟应纳消费税税额。