财政学复习提纲0(2)

第十一章

商品税内涵：是泛指所有以商品为征税对象的税类。

商品税特征：1.课征普遍 2.以商品和非商品的流转额为计税依据 3.实行比例征税 4.计征简便

商品税种类：增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种

增值税类型及各自内涵：生产性增值税、收入型增值税、消费型增值税 生产性增值税：计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值。 收入型增值税：只准抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入。

消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值。 所得税内涵：是所有以所得税额为课税对象的税种的总称。

所得税特征：优点：1.税负相对公平 2.一般不存在重复征税问题 3.有利于维护国家的经济利益 4.课税有弹性 缺点：1.所得税的开征及其财源受到企业利润水平和人均收入水平的制约及个税计算2.所得税的累进课税方法在会在一定程度上受到压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥 3.计税管理比较复杂，需要较高的财务管理水平，在发展中国家广泛推行往往存在困难

我国所得税自身的特点：一是我国一向以商品课税为主，所得税还刚刚起步。二是西方发达国家的所得税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主，而个人所得税的地位和作用已经受到重视，正在显露头角。 我国目前的收入分配现状，以及收入分配改革的基本思路

第十二章

国债的发行价格：李嘉图等价定理认为国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等，即发行国债的价格等于未来的税收。

中国国债发行方式是一种承购和招标发行相结合的模式。 国债负担：包括认购负担、政府负担、纳税人负担、代际负担 国债负担率的概念：国债余额占GDP的比重。

国债的政策功能：1.弥补财政赤字 2.筹集建设资金 3.调节经济 P225

第十三章

国家预算的概念：是政府的基本财政收支计划，是国家的主要立法文件 国家预算的分类：1.以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算；2.以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。

国家预算的原则：1.公开性 2.可靠性 3.完整性 4.统一性 5.年度性

第十四章

预算管理体制的概念：是处理中央财政和地方财政以及地方各级之间财政关系的

基本制度，是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。包括：1.确定预算管理的主体；2.预算收支的划分原则和方法；3.预算管理权限和责任的划分； 4.预算调节制度和方法。 转移支付制度的功能：一是弥补纵向财政缺口 二是弥补横向财政缺口 三是弥补地区性公共物品辖区间的外部效应 四是支持落后地区的经济发展

第十七章

国际税收的概念：指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。

税收管辖权的确认：税收管辖权的确立和行使必须遵循国家管辖权的基本原则，如国家对处于本国疆域的外国人行使征税时，必须符合国籍管辖权的要求。但是，税收管辖权在不违背国家管辖权的基本原则的前提下，具有特定的确立和行使方法。各国确立和行使税收管辖权属于国家的内政，但这并不意味着可以无限制地行使税收管辖权，而要受本国政治权利的涉及范围的限制，否则必然引起国际争端。

试卷结构

1、 单选（1分*15） 2、 多选（2分*10） 3、 判断（1分*10） 4、 名词解释（3分*4） 5、 简答（6分*5） 6、 论述（13分*1）