金融会计第三章课外练习题

第三章课外 人民币存款业务的核算

１．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６０ ０００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２ ５６６ ０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。

（１）６月８日，存入现金１６ ０００元。

（２）（２）６月１２日，转账存入５ ０００元。

（３）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。 （４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２ ０００元。 （５）６月１９日，存入现金７ ０００元。

要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。 （1）６月８日，存入现金１６ ０００元。 借：库存现金 16 000

贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。

借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000

贷：库存现金 8 000

分 户 账

户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 2007借日年 摘要 借方 贷方 /余额 积数 数 货 月 日 6 1 承前页 贷 ￥60,000.00 72 2566000 7 420000 6 8 现存 ￥ 16,000.00 贷 ￥76,000.00 4 304000 6 12 转贷 ￥5,000.00 贷 ￥81,000.00 3 243000 6 15 现付 ￥8,000.00 贷 ￥73,000.00 2 146000 6 17 转借 ￥12,000.00 贷 ￥61,000.00 2 122000 6 19 现收 ￥7,000.00 贷 ￥68,000.00 2 136000 6 20 结息 贷 ￥68,000.00 92 3937000 6 21 利息转存 ￥78.74 贷 ￥68,078.74 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 ２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：

（１） ２００７ 年９ 月３ 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２００ ０００元。 （２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５０ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８０ ０００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２００ ０００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１００ ０００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）

借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260

贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80

贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)

借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380

贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户 102 380

３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５ ８５２．３７元。 该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６ ０００元。 ２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：

（１）２００７年１２月３日，存入现金１ ５００元。 （２）２００７年１２月１５日，支取现金３ ０００元。 （３）２００７年１２月１９日，支取现金１ ０００元。 （４）２００７年１２月２０日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。

（５）２００７年１２月２７日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。 （1）12月3日

借：库存现金 1 500

贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日：

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000

贷：库存现金 3 000 （3）12月19日

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000

贷：库存现金 1 000 （4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息

利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360 =(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元） ②12月21日办理利息转账:

借：应付利息——活期储蓄利息户 9

贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 9 （5）12月27日:

利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57

应付利息——活期储蓄利息户 0.40

贷：库存现金 3 359.97 ４．２００７年３月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：

（１）２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２０ ０００元，年利率为３．６９％。

（２）２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。

（３）２００７年３月１８日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８ ０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３０ ０００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年３月１９日，储户刘辉来行要求支取于２００６年１月８日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４０ ０００元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率 …… 此处隐藏：3336字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……