北京市市级预算部门组织财政项目支出绩效评价规范(4)

2．决策程序。考查项目申报、批复程序是否符合相关管理办法，是否履行了可行性研究、专家论证等调研程序；项目的目标及预算等重大调整是否履行了相应的手续。重点考查项目申报程序的规范性。

二、项目管理。包括项目资金和项目实施。

（一）项目资金。包括预算管理、资金到位和财务管理。 1．预算管理。考查项目预算编制是否细化、准确；考

查项目预算执行是否与预算编制一致；考查项目预算是否有合理的执行计划，且执行是否与计划一致。

2．资金到位。考查项目申报单位向资金使用单位拨付资金是否足额、及时；考查自筹资金到位是否足额、及时。

3．务管理。考查与项目执行相关的财务制度是否健全、执行是否严格、规范；考查与项目相关的会计核算是否符合会计原则。

（二）项目实施。包括组织机构、制度建设和过程控制。 1．组织机构。考查项目管理执行机构是否健全、人员分工是否明确。

2．制度建设。考查项目单位是否建立了健全的项目管理制度，是否制定了科学的实施方案或实施计划。

3．过程控制。考查与项目相关的各种外部法律、法规、制度是否严格执行；考查项目实施方案或实施计划是否被认真执行；考查项目实施程序是否科学合理（实施程序指法律、制度、方案、计划之外的其他与项目实施相关的工作程序和措施）。