2013广东会计从业资格《财经法规》冲刺试题(3)(6)

20.【答案及解析】ACD

根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以扣除的项目包括超过规定标准的公益性捐赠、行政罚款、税收滞纳金。故选ACD。

三、判断题

1.【答案及解析】×

国有和国有资产占控股或者主导地位的大、中型企业，必须设置总会计师。

2.【答案及解析】×

向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致，但编制目的不相同。

3.【答案及解析】×

保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

4.【答案及解析】√

集中采购机构是进行政府集中采购的法定代理机构，由设区的市、自治州以上人民政府根据本级政府采购项目需要设立。

5.【答案及解析】√

政府采购中公开招标是政府采购的主要采购方式。

6.【答案及解析】×

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

7.【答案及解析】×

企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，为免税收入。居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。符合条件的非营利组织的收入，为免税收入。

8.【答案及解析】√

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，其企业所得税以扣缴义务人所在地为纳税地点。

9.【答案及解析】√

年所得在12万元以上或从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人均应自行申报个人所得税。

10.【答案及解析】×

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写E1期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

11.【答案及解析】×

变更票据的金额，属于票据的变造。所谓的变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料。

12.【答案及解析】×

财产税类包括房产税、契税等，关税属于流转税类。

13.【答案及解析】√

使用现金结算的起点为1 000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。

14.【答案及解析】×

汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，向承兑人写明未提示付款的理由，可以向汇票的签发承兑行直接提示付款。

15.【答案及解析】√

支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。

16.【答案及解析】√

存款人为注册资金验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。

17.【答案及解析】√

票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

18.【答案及解析】×

如果背书不连续的，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。

19.【答案及解析】×

基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

20.【答案及解析】×

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载。二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。

四、案例分析题

1.(1)【答案及解析】B

盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为是无中生有，属于伪造。故选B。

(2)【答案及解析】BC

考核权责发生制和会计信息可比性质量要求。B、C项符合题意，故选BC。

(3)【答案及解析】BD

这是关于交接的基本规定。A项是错误的，因为会计人员变更必须要交接工作;小王与小张之间交接应由财务部长监交，而不是由副总经理监交，C项是错误的，故选BD。

(4)【答案及解析】C

档案部门提出的销毁意见，不符合规定，没到规定期限，A错;副经理不能批准，要有单位负责人批准，并由档案部门和会计部门共同派员监销，B错;C对;总账、日记账都不是永久保管，总账15年，日记账25年，D错。

(5)【答案及解析】ABCD

法定代表人承担第一责任，A错;财务部长不承担全部责任，B错;王某属主管财务工作的副总经理，不要求持有上岗证;李某的证书应当吊销，不是根据情节，C错;参加销毁会计档案的人员不一定都构成犯罪，D错。故选ABCD。

2.(1)【答案及解析】BC

本题考核营业税的税目税率。A项税率为10%，D项税率为3%，故选BC。

(2)【答案及解析】AC

本题考核营业税的计算。公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=(3 000-200)×3%=84(万元)。应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)。故选AC。

(3)【答案及解析】A本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。公司转让办公用房应缴纳的营业税=(1 300-700)×5%=30(万元)。故选A。

(4)【答案及解析】A

本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元)，歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5(万元)。故选A。

(5)【答案及解析】AD

本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。故选AD。