会计学原理会计学基础练习题及答案(4)

（8）借：其他应付款 800

贷：营业外收入 800

（9）借：销售费用 3 400

贷：银行存款 3 400

（10）借：财务费用 800

贷：银行存款 800

（11）借：其他业务成本 8 000

贷：原材料——甲材料 8 000

（12）借：主营业务成本——A产品 60 000

主营业务成本——B产品 60 000 贷：库存商品——A产品 60 000

库存商品——B产品 60 000

（13）本月主营业务产生的应交增值税=13 600+15 300-（5 100-1 000×8×0.17）

=25 160（元）

本月其他业务产生的应交增值税=15×1 000×0.17-8×1 000×0.17=1 190（元） 营业税金及附加=25160×（5%+3%）=2 012.8（元） 其他业务成本=1190×（5%+3%）=95.2（元）

本月应交城市维护建设税=（25 160+1 190）×5%=1 317.5（元） 本月应交的教育费附加=（25 160+1 190）×3%=790.5（元） 借：营业税金及附加 2 012.8 其他业务成本 95.2

贷：应交税费——应交城建税 1 317.5

——应交教育费附加 790.5

（14）借：营业外支出 197.2

贷：库存现金 197.2

（15）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加

=80 000+90 000-（60 000+60 000）-2 012.8 =47 987.2（元）

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-（管理费用+销售费用+财务费用）

=47 987.2+（15 000-8 000）-6 890-3 400-800 =43 897.2（元）

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

=43 897.2+3 000+800-197.2-3 000 =44 500（元）

所得税费用=44 500×33%=14 685（元） 借：所得税费用 14 685

贷：应交税费——应交所得税 14 685

（16）借：主营业务收入 170 000 其他业务收入 15 000 营业外收入 3 800

贷：本年利润 188 800 借：本年利润 158 985 贷：主营业务成本 120 000

营业税金及附加 2 012.8 其他业务成本 8 000 销售费用 3 400 财务费用 800 管理费用 6 890 营业外支出 3 197.2 所得税费用 14 685 （17）12月份净利润=188 800-158 985=29 815元

本年度实现的净利润=“本年利润”账户11月30日贷方余额12月份净利润

=250 000+29 815=279 815

借：本年利润 279 815

贷：利润分配——未分配利润 279 815

（18）借：利润分配——提取法定盈余公积 27 981.5

贷：盈余公积 27 981.5

（19）借：利润分配——应付普通股股利 50 000

贷：应付股利——应付普通股股利 50 000

（20）借：利润分配——未分配利润 77 981.5

贷：利润分配——应付普通股股利 50 000

利润分配——提取法定盈余公积 27 981.5

（六）

（1）借：库存现金 2 000

贷：银行存款 2 000

（2）借：银行存款 35 100

贷：应收账款——红星公司 35 100

（3）借：固定资产——机器设备 50 000

贷：资本公积 50 000

（4）借：原材料——甲材料 20 000 原材料——乙材料 16 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6 120 贷：应付账款——大发公司 42 120

（5）借：其他应收款——王浩 2 000

贷：库存现金 2 000

（6）借：银行存款 250 000

贷：短期借款 100 000 长期借款 150 000 （7）借：银行存款 819 000

贷：主营业务收入——A产品 300 000

主营业务收入——B产品 400 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 119 000

（8）借：应交税费——应交增值税 3 500

应交税费——应交所得税 4 000 贷：银行存款 7 500

（9）借：制造费用 3 000

管理费用 5 000

贷：累计折旧 8 000

（10）借：应付账款——大发公司 42 120

贷：银行存款 42 120

（11）借：生产成本——A产品 30 000 生产成本——B产品 14 000 制造费用 2 000 管理费用 3 000

贷：原材料——甲材料 22 800

原材料——乙材料 26 200

（12）借：管理费用 500

贷：库存现金 500

（13） 借：库存现金 35 000

贷：银行存款 35 000

（14）借：应付职工薪酬——工资 35 000

贷：库存现金 35 000

（15）借：管理费用 2 750

贷：其他应收款——王浩 2 000 库存现金 750 （16）借：销售费用 1 000

贷：银行存款 1 000

（17）借：制造费用 5 764 管理费用 600

贷：银行存款 6 364

（18）借：材料采购——甲材料 50 000

材料采购——乙材料 160 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 35 700 贷：银行存款 245 700 采购费用分配率=材料采购费用总额/各种材料重量之和

=2 400/（1 000+2 000） =0.8（元/千克）

某种材料应负担的采购费用=该材料买价×采购费用分配率 甲材料应负担的采 …… 此处隐藏：1912字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……