农村商业银行出纳基本制度

农村商业银行出纳基本制度

170号 （5月26日）

第一章 总 则

第一条 为了加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。

第二条 本行及所属网点办理出纳业务均应遵守本制度。 第三条 本行出纳工作的主要任务。

(一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。

(二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

(三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。

(四)严格库房管理，确保库款安全。

(五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。 (六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。

(七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。

第四条 本行所属支行要配备好出纳人员，并保持相对稳

定。本行财务会计部要指定专人管理出纳业务，所属支行要配备与出纳业务相适应的出纳人员，并保持相对稳定。

第五条 本行财务会计部负责现金调拨工作，设立专职的管库人员、现金调缴人员，安全保卫部负责现金押运工作。

第六条 实行综合柜员制和接送款网点，另按有关规定执行。

第二章 基本规定

第七条 凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： (一)现金业务，现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。

(二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 (三)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。

(四)及时核对库存，做到账款、账实相符。

(五)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

第三章 现金的收付、兑换与整点

第八条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。

第九条 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。

第十条 每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存

簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。

中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库、箱保管，不得随意放置。

第十一条 自助设备配款、装款坚持双人经办，并在监控录像下操作，录像资料的保管时间符合有关规定。加强自助设备存取款机的管理，杜绝假币从自助设备存入或付出。

第十二条 所属支行要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。

第十三条 本行及所属支行均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。

第十四条 出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。

第十五条 残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。

第十六条 凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过本行送中国人民银行发行机构处理。

第十七条 票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带行号的经手人名章，每捆应在封面注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行发行机构。

第四章 库房管理与现金运送

第十八条 本行应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。

第十九条 现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。主出纳及柜员的款箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其它物品。

第二十条 凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。

第二十一条 配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其它人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。

第二十二条 库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。

(一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。

(二)机械锁副钥匙的管理。本行业务库的副钥匙由管库员、分管行长和财务会计部负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，交本行分管行长妥善保管。所属支行的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，分别交本行财

务会计部和安全保卫部集中装箱加锁入库保管。

(三)遇有特殊情况，须动用副钥匙时，经本行行长批准，并会同管库员及出纳(或会计)主管启封，并登记签章。

(四)组合锁密码。组合锁密码由管库员会同主管主任共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由本行分管行长妥善保管。开启密码由管库员会同分管行长共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随之更换。

(五)库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报告总行，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向总行报告，由总行指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

(六)仅设一名出纳员的所属支行，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存(由会计在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章)。

第二十三条 实行查库制度。所属支行会计主管人员每周至少查库一次；支行行长每月至少查库一次，每季实行“3+1”查库制度；总行行长每年至少进行一次全面性查库或财务会计部每年至少进行一次全面性现金及重要空白凭证的检查。上级财会管理部门对本行及所属支行查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：

(一)盘点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。

(二)库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发