2017《初级会计实务》第六章 利润 习题(2)

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A、所得税费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、资产减值损失

5、下列各项中，影响企业利润总额的有( )。 A、无法查明原因的现金盘盈 B、销售应税消费品发生的消费税 C、自然灾害造成原材料毁损 D、所得税费用

6、下列各项，影响企业利润总额的有( )。 A、资产减值损失 B、公允价值变动损益 C、所得税费用 D、营业外支出

7、下列各项中，不影响利润表“净利润”项目金额的有( )。 A、注销库存股 B、固定资产盘盈

C、公允价值模式下的投资性房地产公允价值变动收益 D、可供出售金融资产计提减值损失

8、某企业2014年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有( )。

A、企业2014应交所得税金额是273.75万元 B、企业2014年的所得税费用金额是250万元 C、企业2014年的净利润金额是726.25万元

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D、企业2014年应该纳税调增的金额是105万元

9、下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有( )。 A、出售无形资产发生的净损失 B、计提行政管理部门固定资产折旧 C、办理银行承兑汇票支付的手续费 D、出售交易性金融资产发生的净损失 10、下列各项中，应计入营业外支出的有( )。 A、出售交易性金融资产净损失 B、罚款支出 C、处置无形资产净损失 D、公益性捐赠支出

11、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有( )。 A、已计入投资收益的国库券利息收入

B、超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出 C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 D、未超标的业务招待费支出 三、判断题

1、企业接受非现金资产捐赠，应该计入实收资本中。( )

2、管理费用、资产减值损失、营业税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。( ) 3、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。( )

4、某企业完成政府下达技能培训任务，收到财政补助资金150万元，所以该企业应当确认的递延收益为150万元。( )

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5、某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额30万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。( )

6、表结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。( )

7、账结法下，企业的营业外收入科目在期末可以有余额。( )

8、年度终了，企业应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目，此时本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。( )

9、年度终了，只有在企业盈利的情况下，才将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。( )

10、企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。( ) 11、企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。( ) 12、“表结法”和“账结法”均应于每月份终了将“损益类”科目转入“本年利润”科目。( ) 四、不定项选择题

1、远大公司平时采用表结法计算利润，所得税税率为25%。2013年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下： 单位：元

收入、利得 结账前期末余额 费用、损失 主营业务收入 475 000 其他业务收入 100 000 投资收益 营业外收入 其他资料：

(1)营业外支出中有500元为违反国家政策的罚款支出; (2)本年国债利息收入2 000元已入账。 除上述事项外，无其他纳税调整因素。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

结账前期末余额 75 000 20 000 60 000 12 500 35 000 主营业务成本 325 000 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 营业税金及附加 18 000 7 500 20 000 www.lichenjy.com

<1> 、下列关于“本年利润”账户的表述中，正确的是( )。 A、贷方登记营业收入、营业外收入等转入的金额 B、借方登记营业成本、营业外支出等转入的金额 C、年度终了结账后，该账户无余额 D、年中的月份本年利润没有余额

<2> 、根据上述资料，下列关于远大公司的处理正确的是( )。 A、远大公司当年应纳税所得额为55 500元 B、远大公司当年应交所得税金额为13 875元 C、远大公司当年应纳税所得额为57 500元

D、远大公司当年应转入本年利润的所得税费用金额为13 875元 <3> 、远大公司当年实现的净利润为( )元。 A、41 625 B、43 025 C、43 125 D、41 525

2、甲公司2014年度利润总额为300万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。甲公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定的全年业务招待费可税前扣除的金额为150万元，公司全年实际发生业务招待费200万元;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。 除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。 要求：根据上述资料，回答下列问题： <1> 、甲公司2014年度应纳税所得额为( )万元。 A、220 B、370 C、320 D、340

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<2> 、甲公司2014年度应交所得税额为( )万元。 A、85 B、80 C、92.5 D、55

<3> 、甲公司2014年度实现的净利润为( )万元。 A、220 B、215 C、245 D、207.5

3、A股份有限公司(以下简称A公司)2012年度的有关资料如下：

(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小题。 (答案中金额单位用万元表示)

<3> 、关于所得税，下列各项中，会计处理正确的是( )。 A、2012年应交所得税为125万元 B、2012年递延所得税资产增加5万元 C、2012年递延所得税负债增加7.5万元 D、2012年所得税费用为125万元