《审计学原理》试题库答案(5)

17、× 18、× 19、√ 20、× 21、× 22、√ 23、× 24、√ 25、√ 26、× 27、× 28、√ 29、 √ 30、 ×

四、简答题（每小题3分，共12分）

1.答：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关制度的规定编制；

（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 2.答：（1）执行商定程序； （2）代编财务信息；

（3）其他非鉴证业务：包括税务服务、管理咨询、会计制度设计等内容。 3答：（1）有限责任会计师事务所； （2）合伙会计师事务所； （3）独资会计师事务所；

（4）有限责任合伙的会计师事务所。 4答：（1）鉴证业务准则； （2）相关服务准则； （3）质量控制准则。

5.答：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 6.答（1）被审计单位的责任； （2）注册会计师方面的责任； （3）社会环境和市场机制。

7.答：（1）发生；（2）完整性；（3）准确性；(4)截止；（5）分类。 8.答：（1）存在；（2）权利和义务；（3）完整性；（4）计价和分摊。

9.答：（1）发生以及权利和义务；（2）完整性；（3）分类和可理解性；（4）准确性和计价。 10.答：（1）动机或压力；（2）机会；（3）借口。 11.答：（1）错报（或漏报）的金额； （2）错报（或漏报）的性质；

（3）错报（或漏报）是否影响企业的盈亏趋势； （4）小金额错报和漏报的累计。

12.答：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 审计风险=重大错报风险×检查风险

13.答：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； （2）分析程序； （3）观察和检查

14.答：（1）考虑人员的适当分派和督导； （2）考虑被审计单位采用的会计政策；

（3）在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不被审计单位预见或事先了解。 15.答：（1）实物证据； （2）书面证据； （3）口头证据； （4）环境证据。

16.答：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。影响审计证据充分性的因素包括： （1）错报风险； （2）审计证据质量；

（3）具体审计项目的重要程度；

（4）注册会计师及其业务助理人员的审计经验。

17.答：（1）检查记录或文件；（2）检查有形资产；（3）观察；（4）询问；（5）函证；（6）重新计算；（7）重新执行；（8）分析程序。 18.答：（1）控制环境；

（2）风险评估过程； （3）信息系统与沟通； （4）控制活动； （5）对控制的监督。

19.答：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试： （1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的； （2）仅实施实质程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。 20.答：（1）询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况； （2）检查交易和事项的凭证； （3）穿行测试；

（4）重新执行相关内部控制程序。

21.答：（1）主营业务收入和应收账款的高估风险； （2）收入确认时点与方法的合理性； （3）坏账准备金额的合理性。 22.答：（1）资金被侵占挪用； （2）信息披露不充分、及时； （3）原始凭证的真实性。

23.答：（1）对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计； （2）对财务报表的组成部分进行审计；

（3）对法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计； （4）对简要财务报表的审计。 24.答：（1）无保留意见的审计报告； （2）保留意见的审计报告； （3）否定意见的审计报告； （4）无法表示意见。

五、论述题（每小题9分，共18分） 1.答：（1）选择性测试方法的运用； （2）内部控制的固有局限性；

（3）大多数审计证据是说服性而非结论性的； （4）为形成审计意见而实施的审计工作涉及大量判断；

（5）某些特殊性质的交易和事项可能影响审计证据的说服力。 2.答：按照不同的标准，审计有多种不同的分类。

按照审计主体的不同，审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。 （1）政府审计是指由政府审计机关所实施的审计。 （2）注册会计师审计是指由民间审计机关所实施的审计。 （3）内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动。

按照审计技术的不同，审计可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。 （1）账项基础审计是根据会计账务处理的过程，采用顺查或逆差的方法，通过对会计凭证和账簿的详细审阅来评价财务报表数据正确与否的一种审计方法。 （2）制度基础审计是一种建立在内部控制评价基础上的审计方法。

（3）风险导向审计是一种建立在企业经营风险和审计风险要素评价基础上的审计方法。 3.答：（1）审查企业财务报表，出具审计报告；

（2）验证企业资本，出具验资报告；

（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； （4）承办会计咨询、会计服务业务。

4.答：项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。

项目质量控制复核通常采用的方法包括： （1）与项目负责人进行讨论；

（2）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； （3）选取与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。 5.答：（1）风险的重要性。 （2）重大错报发生的可能性。

（3）涉及的各类交易、账户余额和列报的特征。 （4）被审计单位采用的特定控制的性质。

（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。如果注册会计师拟在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。

6.答：（1）如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。

（2）在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识。

（3）如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层。

（4）如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通。 7.答：（1）对业务质量承担的领导责任； （2）职业道德规范；

（3）客户关系和具体业务的接受与保持； （4）人力资源； （5）业务执行； （6）业务工作底稿； （7）监控。

8.答：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求； （2）建立健全会计师事务所质量控制制度； （3）与委托人签订业务约定书； （4）深入了解客户情况，审慎选择客户； （5）提取风险基金及购买责任保险；

（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的相关律师； （7）加强注册会计师队伍建设。

9.答：认定是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐 …… 此处隐藏：1459字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……