第四章 现金流量表分析

财务报表分析的讲义

东北经财学出版社

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大第节 现一金流表分析概述量 二第 现金节量流项目的阅表与读分析第 节 三现流金量的表综分析 合本小结章第一

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节 金流现表分量概析述、一现金流表量的性与质作用1现金.量表流性质的现 流金量是以表金为基现础编制，反映企业在的一定会计期间金及现金 等现价物入流和出情流况财务报表的 。2现金.与现金等价物的义 ●现含金是企指业库的存现，以金及以随可支时的存付款。● 现金等价是物指企持业的有期短，限动流强性易，转于为换知已额金现金， 价变动值险很风的小资投。

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第一节 金流现量分表概述析3现金流量表的作.用● 示揭现流动金过的及结程 ●了解企业果支的能付力周、能转及力获能现 力分●企析的收益业质、量预未来测的金流量 现●价企业评综合的财务况与状生质量存二、现金量流的格式表内与1.容金流现量的表格式报：告式 .2现流金表量的内容：表头由、基本分(正表部及)补充料(资报表附注 三)部分成。构

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第节一现金 流表量分概述析三、金现量流其及类分

第

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一节 现金流量分析概述四表现金、量流表其他与要主会报计表勾的关稽系第

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二 现金节流量表项目阅读与分析的以康赛股有份限公司的金现量表流教(材4-表1为资)做案料例析分、一营活动经金流量现阅的与读析分1.经营活现金流入量动的读阅分与析2. 营经活动现金出流量阅的读与析 分3.营经活动现金流净量阅的读与析 分4经营活.现金流动的量质量析分(1) 现金流净量于小 零(2现)金净流量等零于(3)现金 净量流大零于

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第二节 金流量表现项目的读阅与析分二、资活动投金现流量的阅读与析1.投分资动活现金流量入阅的读分与 析2投.资活现金动出量流阅的与分析读3 .资投活动金现净量的阅流读分与析4 投.资动活金流量现的量分质析( )现1金流量净于零小( )现2净流量金于等 (3零现金净)量大于流

零

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二第节 金现量流表项的阅目与读分析三筹、活动现金流资的阅读量与析分1.筹活动资金流入现量阅读与的分 析2筹.活动现资金出量流的读与分析阅3 .筹活动现金资净量的流阅读分与析4.筹 活资动现流量的质金量析分(1 现)金净流量小于零 2(现)净流金量于大或于等

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第零二节 现金量流表目项阅读的与分析四、汇率动对变现流金影量的响读与阅析分按行制现度定：

规※般企业无一此业，该务企业年度也无本业务此。

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二节第 金现量流表目项阅读的与分五、析补资料充阅读的分析与1.将净利调润为经营活整动现金量 流2.不涉及现收支的金资和投资筹动 3活.现金现及金等

价物净动变情

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况三节 现金流第量表的合分综一、析现金流项目量的合评综价※经活动的现营金流量是净心核项 目以康股赛份有公司的现限流金表量为料资做案分析(例参教见表材-24做 评价)

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第节三现金 量流表的综合析分二、金现流的比率量分析承前例(,式公参见材教)1.偿能力债析 分现到期债务金比 标指 现金动流负债比现 金务总债比 额2.取获现金能力析 分销现售金比率股营每现业净流量

指金 标部全产现资回金收 现金获利能率力

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第三 节现金量表流的合分析综、三益质收量分析1.定收益质决量的素因 ●计会政策选的 ●择会政策计的运 ●收用与经营风益的关系 2险评价.收质益量指的标 净●收益运指数 ●现营金营指运数

四现金流、量结构的析●现金流入的结构分分 ●现析金出流的结分构 ●析金净现量的结流分析

构

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本章结现小金流量表的性质与用作现金 流量的表式与格内容分析概述 金现量流及分其 类其他主要与表的勾稽关报 系经营动现活流量金阅的读与分析 资活动投金流量现的读与阅分析 金现流量 表分 项目析的阅与读分 析 资筹动现活金流的量读阅与分析汇率变 影动的阅读与响分析补充资料 阅的与分读析现金流量 项目综的评价 合金流量现比的率分析 合综析分 益收质量分析现 流量的结构分金析

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