自考审计学笔记

主编 中国财政经济出版社

第一节 审计的定义和特征 第二节 审计的产生和发展 第三节 审计的分类和审计方法 第四节 审计的职能和作用

第二章 注册会计师职业道德

第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则 第二节 独立性

第三节 专业胜任能力与保密 第四节 收费、佣金及业务招揽 第五节 其他职业道德

第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任 第一节 中国注册会计师执业准则体系 第二节 注册会计师业务准则 第三节 审计质量控制准则 第四节 注册会计师的法律责任

第四章 审计目标与计划审计工作 第一节 财务报表审计的目标与实现 第二节 审计业务约定书 第三节 审计重要性 第四节 计划审计工作

第五章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿

第六章 重大错报风险的评估与应对 第一节 了解被审计单位及其环境 第二节 评估重大错报风险

第三节 针对重大错报风险的应对措施

第七章 销售与收款循环审计 第一节 销售与收款循环的特性 第二节 销售与收款循环内部控制测试 第三节 销售与收款循环主要帐户的审计 第四节 销售与收款循环其他相关帐户的审计

第八章 采购与付款循环审计 第一节 采购与付款循环的特性

第二节 采购与付款循环的内部控制测试 第三节 采购与付款循环主要帐户的审计 第四节 采购与付款循环其他相关帐户的审计

第九章 生产与存货循环审计 第一节 生产与存货循环的特性 第二节 生产与存货循环内部控制测试 第三节 生产与存货循环主要帐户的审计 第四节 生产与存货循环其他相关帐户的审计

第十章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环的特性 第二节 筹资与投资循环内部控制测试 第三节 筹资与投资循环主要帐户的审计 第四节 筹资与投资循环其他相关帐户的审计

第十一章 货币资金审计 第一节 货币资金审计概述 第二节 货币资金内部控制测试 第三节 货币资金的实质性程序

第十二章 审计报告 第一节 审计报告概述 第二节 审计报告的基本要素 第三节 标准审计报告 第四节 非标准审计报告

单项选择题

1.1．审计对象包括A．被审单位的财务报表及其有关

计法》B．1988年11月颁布了《中华人民共和国审2.1．实质上的独立 1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。

简答题目录

1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。 1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。 1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。 1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?

1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。 1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。 1.11．简述证实客观事物的方法。

1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。 1.13．审计具有哪些职能?

1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。 1.15．审计能发挥哪些作用?

1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。 1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。

2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。 2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。

2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。 2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?

2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。 2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。 2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。 2.8．简述独立性威胁的防范措施。

2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。 2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。 2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?

2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。 2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。

2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。 2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。

2.16．简述审计收费需考虑的因素。

2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。

2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。

2.19．简述接受委托前的沟通内容。 3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。

3.2．简述注册会计师执业准则的作用。 3.3．简述执业准则体系的框架结构。 3.4．简述注册会计师业务准则的内容。 3.5．简述三方关系的内容。

3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。 3.7．简述审计业务的特点。 3.8．简述其他鉴证业务的特点。 3.9．简述相关服务的内容。

计条例》C．1912年颁布了《审计法》D．1985年82.2．形式上的独立 月颁布了《国务院关于审计工作的暂行规定》【A】 2.3．独立性 1.6．在西方国家，发展较早的审计组织形式是A．民间审计B．官厅审计C．内部审计D．经济效益审计【B】

1.7．下列属于财政部领导的国家审计机关的是A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．菲律宾的审计委员会D．西班牙的审计法院【B】

1.8．最早建立内部审计师协会的国家是A．英国B．美

2.4．业务期问 2.5．或有收费

2.6．前任注册会计师 2.7．后任注册会计师 3.1．政府审计准则 3.2．内部审计准则 3.3．注册会计师执业准则

国C．德国D．日本【B】 3.4．其他鉴证业务准则

1.9．我国的社会审计起源于年。A．1918；B．19193.5．会计师事务所质量控制准则 C．1949；D．1982【A】

1.10．世界上第一个职业会计师的专业团体是A．爱丁堡会计师协会B．国际会计师联合会C．美国内部1.11．详细审计又被称为A．美国式审计B．英国式审计C．英格兰式审计D．爱丁堡式审计【B】 1.12．被称为美国式审计的是A．详细审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．现代审计【C】 1.13．－－是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A．经济效益审计B．社会审计C．国家审计D．内部审计【B】

1.14．审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A．内部审计B．事中审计C．现代审计D．经营审计【D】

1.15．是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A．合规性审计B．报送审计C．经营审计D．财务报表审计【C】

1.16．对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A．事中审计B．事前审计C．事后审计D．突击审计【C】

多项选择题 1.1．审计的专职机构主要包括A．国家审计机关B．国家审计部门C．单位内部审计机构D．社会审计组织E．国外审计协会【ABCD】 1.2．审计依据主要包括A．国家相关的法律、法规B．会计制度C．企业会计准则D．注册会计师执业准则E．企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】 1.3．审计的目标就是指审查和评价审计对象的A．独

3.6．鉴证业 …… 此处隐藏：9631字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……