内部控制论文(4)

2.2.4内部控制制度执行不到位 ............................................................................... 10

2.2.5 对内控控制体系的运作监督不力 .................................................................. 11

2.2.6公司治理结构不完善 ....................................................................................... 12

3 完善企业内部控制制度的建议及措施 .............................................................................. 13

3.1完善企业内部控制制度的建议 ................................................................................. 13

3.1.1完善公司法人治理结构 ................................................................................... 13

3.1.2 充分发挥内部审计的作用 .............................................................................. 14

3.1.3 强化外部监督与约束机制 .............................................................................. 15

3.1.4 建立相应的激励约束机制 .............................................................................. 15

3.2对企业内部控制应采取的措施 ................................................................................. 15

3.2.1规范法人治理结构 ........................................................................................... 15

3.2.2加强现代企业内部控制的基本思路 ............................................................... 16

3.2.3建设企业文化为企业内部控制的基础性工作 ............................................... 17

结 论 ...................................................................................................................................... 19

致 谢 ...................................................................................................................................... 20

参 考 文 献 ............................................................................................................................ 21

Appendix .................................................................................................................................. 22

附 录 ........................................................................................................................................ 23

绪 论

所谓内部控制，通常就是指企事业单位为了确保相关的法律、法规、经营方针、政策在工作中得到贯彻落实，企事业单位的财产得到保护，并保证其安全性与完整性，使得会计信息和其他相关信息达到正式性以及完整性，从而达到控制各种企事业风险，使得企事业单位的经营管理模式达到促进，并且能提高企事业单位经济效益而实行的制度、方法和程序的总称。

学者通过对企业内部控制进行研究分析后，将企业内部控制制度分为两大类，分别是内部会计控制制度和内部管理控制制度。内部会计控制制度是指对会计记录、会计业务和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。内部管理控制制度是指对会计记录、会计业务和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。企事业单位之所以制定内部控制制度就是为了确保企事业单位的经济活动的顺利进行，使内部经济核算的正确性与可靠性得到提高进而保护企业资产的安全、完整和有效运用，最终实现提高企业经营的管理水平和企业经济最大效益的目标。

篇三：内部控制毕业论文

内容摘要

内部控制是企业管理的一个重要的机制，为企业实现更高效的送受信责任以及对于企业的管治，以及对各行业需要建立内部控制提供了一个十分可靠的系统。在前些年发生了一些公司丑闻案件，例如，安然公司，中国银广厦事件，甚至在2011年发生了奥林巴斯的巨大风险冷冻了20年经济损失的丑闻都证实了现代企业内部控制及公司治理机制存在着严重的问题，这是一种职能的严重缺失。但是出于公司的角度，他们更倾向于对问题的掩盖或者只是在操作上进行一些弥补，更有甚者只是填补了一些漏洞，企图掩盖事实，而不是亡羊补牢，最终只会将自己的公司置于十分危险的处境，这样十分不利于自己公司的发展，并将自己的公司置于崩溃的边缘，面对他们的只有社会各界的声讨声，以及面临倒闭的风险。但是仅仅只看内部控制的问题，这未免有些对事态的理解不够全面，混乱的公司治理结构以及缺乏共同治理的经验导致内部控制机制的失败。因此，公司治理和内部控制相结合，理顺并充分运用他们之间的关系，分析他在实际操作存在的缺陷，建立健全内部控制的本质是保证公司基业长久发展的根本所在。 对公司治理和内部控制在往年学术界的研究是相对比较独立的，还未能把企业管治及内部控制进行密切的联系。因此，公司治理和内部控制到底存在着怎么样的联系呢？我们的公司治理与内部控制究竟存在哪些问

题，以及针对这些问题我们该如何针对这些问题，并从中获取信息并加以改进呢？从公司如何治理的角度来设计一个相对合理的内部控制制度，借以提高业务效率和管理水平？在本文中，会以公司治理和内部控制理论在两者之间的联系和区别作为切入点，理顺两者之间的关系的性质。那么在当前的公司治理和内部控制的研究目前的基础上，通过结合我们的国家的国情，构建出以COSO为模板的以公司治理内部控制体系，以希望在提高企业在市场上的竞争力尽到自己的绵薄之力。

关键词：公司治理;内部控制;内部控制体系

Abstract

Internal control is a management company as well as an important mechanism for governance, for enterprises to achieve more efficient delivery of fiduciary duty , as well as for corporate governance , as well as various business sectors need to establish internal controls to provide a very reliable system. Then a few years ago the incident occurred about corporate scandals , such as Eon , China Yinguangxia events, even huge risk in 2011 occurred Olympus 20-year economic losses of frozen scandal , etc., are confirmed a modern enterprise internal control and corporate governance mechanisms there is a serious problem , is a serious lack of functions . But for the company's point of view , they are more inclined to cover up the problem or just some make up on the operation , and some even just to fill some holes in an attempt to cover up the facts, rather than too late, the company will eventually own home in a very dangerous situation , so that is not conducive to the development of his company , at the cusp of social collapse in the face of their community to denounce the only sound that is at risk from bankruptcy . But just look at the issue of internal control, which is somewhat le …… 此处隐藏：3133字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……