甘肃省独一味生物制药有限责任公司 固定资产控制制度设计

甘肃省独一味生物制药有限责任公司

固定资产控制制度设计

绪论

固定资产是指企业中单位价值较高、使用期限较长、长期使用后仍能保持原来实物形态的劳动资料，如房屋、建筑物、机械设备等。固定资产是企业从事生产经营不可缺少的物质条件，它的数量、质量、技术结构标志着企业的生产能力，同时也标志着国家生产力发展的水平。

固定资产作为企业的主要劳动资料，它的购置和建造，往往需要较大的投资数额，购建周期也较长，是一种资本支出。固定资产在有效使用期内，其价值按其磨损程度，逐渐地、一部分一部分地转移到产品上去，构成产品成本的一部品，通过产品销售的实现，从产品销售收入中逐渐地、分期地得到补偿。当使用到一定年限后，固定资产因磨损而不能继续使用或从经济效益方面考虑不能继续使用时便报废，被清理出生产经营过程，在使用过程中，固定资产还需要精心的保管和维修，以保持其良好的主产状态固定资产管理系统是为了满足企业对固定资产管理的需要而设计的。主要目标是使固定资产管理形成科学的、有机的管理体系，实现会计核算和资产管理相结合，财务管理和生产技术管理相结合，实物管理和价值管理相结合，规范企业管理，推动企业的管理进步，提升企业的竞争力。

一、公司概况

（一）公司简介

公司名称：甘肃省独一味生物制药有限责任公司 公司地址：甘肃省陇南地区康县独一味工业园区内 经济性质：股份制公司 所属行业: 医药、生物制品

经营范围:片剂、糖浆剂、散剂、酒剂、硬胶囊剂、软胶囊剂、口服液、合剂、丸剂（微丸）、滴丸剂（含中药前处理、提取）；中、藏药材种植、研究，高原生物开发、收购（国家明令禁止的除外）；药品、食品、医疗器械的研究开发及技术咨询。

其固定资产主要包括：房屋建筑物 机器设备 运输设备 仪器仪表 其他 注册资本：人民币5000万元

（二）组织机构设置

公司的最高权力机构为股东大会，董事会为常设决策和管理机构，监事会是

本公司的监督机构，总经理负责本公司的日常经营管理事务。董事会下设生产副总、技术总监、总经理、财务总监和行政副总经理。公司按不相容职务相分离的原则，合理设置了部门和岗位，各部门有明确的职责和权限，形成了各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部控制体系。

二、公司原有固定资产控制制度

（一）管理规定

1． 固定资产的划分标准。

（1）使用期限超过一年的房屋建筑物、仪器、机械、运输工具以及与生产经营

有关的设备、器具、工具等。单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的不属于生产、经营设备的主要物品

(2) 固定资产的分类：房屋及建筑物（厂房，办公楼1栋，技术室，烘干室器

设备（交换机、高效包衣机）、运输设备（汽车、物料管道）、仪器仪表（计量、校验仪器）、其他干燥机,灌装机,粉碎机,滴丸机,提取罐,软胶囊生产线,混合机,轧盖机,压片机,胶囊填充机,清洗机,过滤机,转瓶机,制粒机,理瓶机,口服液剂机械,冷水机,洗瓶机等。

2． 固定资产的分工管理，包括固定资产入库，出库，使用和保管等 （1）固定资产入库时首先确定采购人、使用人员、验收人员以及经费来源后，

抄写所购固定资产的型号、规格、厂家、出厂号、出厂 日期，会同发票一起办理相关固定资产手续；

（2）固定资产出库时，由供应部门会同采购部门开立手工领料单同时通知设备

动力部对固定资产进行列管并在领料单上签字确认并由资产管理部当天办理固定资产出库作业.

（3）凡由个人领用的固定资产外，在资产使用年限内，领用人负责保管维护，

如资产流失，领用人必须照价赔偿，领用人调离本公司，必须将资产交回；除不动产和个人领用的固定资产外，其他资产存放地点应保持相对稳定，使用人不得随便变动。

固定资产领用（出库）单

年 月 日 编号：

部门负责人： 部门资产管理员： 审核：

说明：此单一式三份；一份为管理部（总经办）记账，一份为销售部门记账，一份资产管理部存档

（二）固定资产更新申请审批程序

1．由设备部门编制固定资产更新审批表交总经办审批，总经办审批后，属外购设备，编制购买单一式三份。

2．属自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造.

3．设备部根据购买通知单与供货单位签订合同，并将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财务室留存，以作购买设备付款结算和自制设备核算的依据。

注意（l）设备更新计划必须经过审批才能实施；（2）财会部门（财务审计部）参加合同的会签。

（三）固定资产采购，验收业务的凭证类型，格式，传递及审核

1. 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申

请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

2. 购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备

使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

3. 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”报主管部门

固定资产采购流程：

1.

由各个部门根据实际需求向行政事务部提出固 定资产方面的需求申请

部门固定资产 需求

部门固定资产需求单

固定资产需求 单

2.

行政事务部根据固定资产采购预算审核需求

固定资产采购 预算

审核结果

3.

若审核不合格，使用部门申请对超预算的特批

审核不通过

申请特批

固定资产需求 单

4.

根据权限由行政事务部经理或总经理审批

超预算采购申 请

审批结果

5.

行政事务部汇集各部门的固定资产需求， 获得完 整的固定资产需求清单

审批后的固定 资产采购需求

固定资产需求单汇总

6.

根据固定资产需求清单作出固定资产采购计划

固定资产需求 单汇总

固定资产采购计划

7.

总经理根据相应的权限对固定资产采购计划进 行审批， 如未能审批则通过行政事务部修改固定 资产采购计划；如通过则进行下一步

固定资产采购 计划

审批结果

8.

未通过审批的与各部门协商调整采购需求

审批结果

调整后的采购需求

9.

根据调整后的需求重新作出采购计划

调整后的采购 需求

调整后的采购计划

10.

行政事务部根据采购申请办理具体采购业务

批准后的采购 计划

采购合同维修协议

11.

行政事务部进行到货检验 (资金财务部相应更新 固定资产账务)

采购完成

库存帐

12.

登记固定资产记录

采购完成

固定资产记录

固定资产台账

（四）固定资产的封存变卖报废制度

1. 公司各固定资产的使用部门，因生产任务减少或其他原因需要封存时，使用

部门与该固定资产管理部门联系，并由管理部门填制“固定资产封存单 “交 会计部进行账务处理会计部收到“固定资产封存单”，应在明细分类 账目中自“使用中固定资产账户“转入”封存固定资产“明细分类账户 2. 停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

3. 闲置设备和封存 …… 此处隐藏：4622字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……