2017中级经济法考试真题及答案解析（第二批）(11)

(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。请在下方答案区域内作答

(4)计算事项(4)中甲企业的销项税额。甲企业纳税义务发生的时间为何时说明理由请在下方答案区域内作答

(5)计算事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。请在下方答案区域内作答

(6)计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。请在下方答案区域内作答

【答案】

(1)进项税额=280×17%+10×11%=48.7(万元)

(2)企业应向海关缴纳增值税=(120+11+13)×(1+7%)×17%=26.19(万元)。

(3)销项税额=28.08÷(1+17%)×17%=4.08(万元)

(4)销项税额=1040×17%+5.85÷(1+17%)×17%=177.65(万元)

纳税义务发生时间:采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天。

(5)需要交纳。销项税额=0.75×10×17%=1.28(万元)

纳税人将自产、托址或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售缴纳增值税。

纳税人有视同销售而无销售额的,按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格的确定。

(6)需要交纳。销项税额=1×(1+10%)×2×17%=0.37(万元)

纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的,按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格的确定、无最近时期同类货物的平均销售价格的,按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格。无其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格的按照组成计税价组成计税价格三成本×(1+成本利润率)。