各保税料件盘点单位

各保税料件盘点单位：

根据《南京海关保税中后期核查实施细则》的规定，请各企业在实施保税料件盘点前和盘点过程中关注以下工作：

一、盘点前的准备工作

管理层的重视

组建盘点机构 明确各部门职责：总负责人：总经理；关务起主导作用，仓储、生产、财务、采购、业务通力配合

召开盘点会议 制定盘点计划：提前一个月，充足时间生产规划；盘点计划至少包括停产时间、系统关账时间、企业自盘复盘时间、自盘流程及相关负责部门，数据汇总复核部门，事务所海关监盘抽盘时间及陪盘人员安排

调整进料、出货、生产计划：为保证盘点计划的顺利实施，采购、生产、销售等部门应调整相关采购、出货和生产计划，保证停产对公司经营造成的影响最小化

为保证实物盘点的准确性、完整性，在盘点期间企业应停止生产、停止货物流动。 如因故无法做到，需事先向海关报备申请 整理进出口报关资料 确定展开BOM表

整理、报送海关、事务所材料

为保证企业的系统核算数据、海关账册数据与实物盘点数据三者的可比性，在盘点期间应停止企业系统数据操作并停止进出口报关

二、盘点前向海关报送资料

1、盘点计划

2、外聘事务所情况 3、仓储平面图

4、生产工艺流程图 特殊情况报备： 1、 不停产盘点

2、 盘点期间需出货 3、 外发加工不收回

4、 企业应提出保证盘点正确性的相关措施 盘点前还应向海关报送资料

1、 电子账册与企业料号归并关系表 2、 本期核销出口成品单耗表 3、 生产过程中替代料情况

4、 物料报废、补税出区情况

5、 新账册项号与老账册项号对应关系 6、 企业其他需要调整数据的情况 上述资料真实与完整性的出面声明

三、盘点时要求：

1、 停产前对原料仓、成品仓的整理，列印盘点清册

2、 停产后应尽快办理材料退库和成品入库，不能及时入库的应按料号堆放整齐

3、 退料、入库等系统数据输入完毕后系统关账，列印盘点清册、盘点卡，必须连续编号，与系统库存、进出口台账等核对确保清册的完整性，避免遗漏。 4、盘点清册分发到责任人，保税货物张贴盘点卡

5、盘点人员、盘点器具及时到位，进行100%初盘和复盘，初盘和复盘人员应签字确认。 6、盘点完成后回收盘点清册或盘点卡，核实差异，编制盘点差异表，并重新打印更新后的

盘点清册。

7、盘点现场应清洁整齐：保税货物和非保税货物、不同种类的保税货物应分区域存放并有明显标识，保税货物与非保税货物盘点卡应有明显区分。

四、 盘点清册制作：

1、企业应对所保税存货进行盘点，包括原材料、半成品、在制品、产成品、外发加工、外租仓库、残次品、边角料、副产品等，并分别制作盘点清册，要素包括料号、库位、储位、单位、数量、单价、金额，数量和金额应注明合计数，并给会计师预留复盘空白栏别。

2、公司在制作盘点清册的同时，需要对数据的来源进行说明，例如：盘点清册数据是完全按照实盘数据或盘点清册数据是在系统数据的基础上按照实盘数据进行修正。

五、 半成品（在制品）盘点注意事项

1、企业应合理编制生产计划，尽量在盘点日是所有产品均完工入库，减少在制品库存。 2、如果存在在制品的，需要确认同一工序的在制品处于同一状态，并且具有系统内的独立料号且可以直接对应到系统BOM以保证折料的准确性。

六、 外发加工盘点注意事项

1、企业如有外发加工，公司需单独编制盘点清册，并于盘点前报备海关并通知会计师事务所，有事务所根据专业判断是否需要实地盘点或进行函证。

2、为保证后期折算的准确性，企业如有外发加工的，一般不可以存在在制状态，只可存在外部品和外发完成品。

七、 在途数据

1、如盘点日存在在途数据，公司需在盘点日提供在途保税货物清册，按已报未入、已入未

报及已出未报等在途类型分别编制。

2、公司应及时与供应商和客户确认在途货物数量，并尽量减少盘点日在途保税货物。

八、 盘点后数据整理

1、企业在事务所盘点后，盘点清册数据不可更改。企业应将事务所签字确认的盘点清册与盘点后立即复印并报送海关。

2、如果企业发现有漏盘事项，则需要尽快与海关说明，事务所对此可能导致的补税或其他海关处理后果不承担任何责任。

3、如要将原始盘点清册按料号或项号进行归并必须在盘点后的一个星期内将归并后的的盘点清册交事务所。

4、将盘点后确认的实村半成品（在制品）成品及已出口商品还原成料件并制表交事务所。 5、将盘点时已发货未报海关的期后报关单、已报关未收到的期后入库单制表交事务所。

南通普发会计师事务所

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