2014行政单位会计制度练习题

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行政单位会计制度练习题

某行政单位没有政府性基金预算拨款收入的业务，2015年5月份发生以下业务（不考虑各账户期初余额）：

1、 收到财政部门委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为行政单位支付

了一笔人员经费11775元。

借：经费支出—基本支出—人员经费支出 11775

贷：财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费 11775

2、 收到单位代理银行转来的财政授权支付到账通知书，收到一笔日常公用经费12930元。 借：零余额账户用款额度 12930

贷：财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费 12930

3、 收到财政部门委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为行政单位支付

一笔信息网络购建项目支出预算经费10395元。

借：经费支出—项目支出—其他资本性支出—信息网路购建 10395 贷：财政拨款收入—项目支出拨款 10395

4、 收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书，收到财政授权支付

用款额度67500元。

借：零余额账款用款额度 67500 贷：财政拨款收入 67500

5、 通过单位零余额账户购入一批办公用品计12900元。办公用品已验收入库。 借：存货 12900

贷：资产基金—存货 12900

同时;借：经费支出—基本支出—日常公用经费支出—商品和服务支出—办公费 12900 贷：零余额账户用款额度 12900

6、 从单位零余额账户提取出纳备用金5000元，以备日常零星开支。 借：库存现金 5000

贷：零余额账户用款额度 5000

7、 以出纳备用金向单位业务人员李明预支差旅费2000元。 借：其他应收款—李明 2000 贷：库存现金 2000

8、 上述李明出差回单位后报销，交回发票1500元，退回多借备用金500元。 借：经费支出—基本支出—日常公用经费支出—商品和服务支出—差旅费 1500 库存现金 500

贷：其他应收款 2000

9、 购买一台办公设备12750元。购买之日通过财政零余额账户直接支付7750元，余额5000

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元在2015年8月31日前支付。 借：固定资产—办公设备 12750 贷：资产基金—固定资产 12750

借：经费支出—基本支出—日常公用经费支出—其他资本性支出—办公设备购置 7750 贷：财政拨款收入 7750 借：待偿债净资产 5000 贷：应付账款 5000

10、 有关部门从仓库领用办公用品1200元。 借：资产基金—存货 1200 贷：存货 1200

11、 计算本月职工薪酬总额为190000元。其中，在职人员工资120000元，离休费22000

元，退休费16000元，地方津贴补贴2000元，个人住房公积金12000元。 借：经费支出—基本支出—人员经费支出—工资福利支出—基本工资 120000 —基本支出—人员经费支出—工资福利支出—津贴补贴 2000

—基本支出—人员经费支出—对个人和家庭的补助—住房公积金 12000

—基本支出—人员经费支出—对个人和家庭的补助—离休费 22000 —基本支出—人员经费支出—对个人和家庭的补助—退休费 16000 贷：应付职工薪酬—工资 120000 —离退休费 38000 —地方津贴补贴 2000 —住房公积金 12000 12、 从应付职工薪酬中代扣代缴社会保险费1500元，住房公积金12000元，在职人员

电费1700元，离休人员电费180元。 借：应付职工薪酬—工资 13500

贷：其他应付款—社会保险费 1500 —住房公积金 12000 借：应付职工薪酬—工资 1700 —离退休费 180

贷：其他应收款—应收为职工代垫的水电费 1880

13、 通过财政零余额账户直接支付职工工资、离退休费、地方津贴、代缴社会保险、住

房公积金和水电费。

借：应付职工薪酬—工资 122800 —离退休费 37820

—地方津贴补贴 2000 —住房公积金 12000

其他应付款—社会保险费 1500 —住房公积金 12000

其他应收款—应收为职工代垫的水电费 1880 贷：财政拨款收入 190000

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14、 结转本月财政拨款收入，将余额分别转入财政拨款结转——收支转账——基本支出

结转和项目支出结转中。

借：财政拨款结转—收支转账—基本支出结转 289955 —项目支出结转 10395 贷：财政拨款收入 300350

15、 月末结转本月经费支出。将余额分别转入财政拨款结转——收支转账——基本支出

结转和项目支出结转中。

借：经费支出—基本支出 223925 —项目支出 10395

贷：财政拨款结转—收支转账—基本支出结转 223925 —项目支出结转 10395

16、 编制2015年5月份资产负债表（附表一）

17、 编制2015年5月份收入支出表（附表二）

18、 编制2015年5月份财政拨款收入支出表（附表三）

19、 编制2015年5月份经费支出明细表（附表四）

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附表一 资产负债表 会行政01表 编制单位： 年 月 日 单位：元

资 产 流动资产： 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 年初余额 期末余额 62530 11700 77730 12750 90480 3500 负债和净资产 短期负债： 应缴财政款 应缴税费 应付职工薪酬 应付账款 应付政府补贴款 其他应付款 一年内到期的长期负债 短期负债合计 长期负债： 长期应付款 长期负债合计 受托代理负债 负债合计 财政拨款结转 财政拨款结余 其他资金结转结余 其中：项目结余 资产基金 待偿债净资产 净资产合计 负债和净资产总计 年初余额 期末余额 5000 5000 5000 财政应返还额度 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 其中：政府储备物资 流动资产合计 固定资产 固定资产原价 其中：公共基础设施原价 减：累计折旧 其中：公共基础设施累计折旧 在建工程 无形资产 无形资产原价 减：累计摊销 待处理财产损溢 受托代理资产 资产总计

13650 5000 18650 第 4 页 共 8 页

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附表二

收入支出表 会行政02表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 一、年初各项资金结转结余 （一）年初财政拨款结转结余 1.财政拨款结转 2.财政拨款结余 （二）年初其他资金结转结余 二、各项资金结转结余调整及变动 （一）财政拨款结转结余调整及变动 （二）其他资金结转结余调整及变动 三、收入合计 （一）财政拨款收入 1.基本支出拨款 2.项目支出拨款 （二）其他资金收入 1 …… 此处隐藏：1278字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……