基层工会帐务处理操作实例(2)

原收入类科目余额在贷方，冲销时在借方（如果有二级科目的要同时结转） 借：会费收入 拨交经费收入 行政补助收入

上级补助收入－某某专项补助 其他收入

贷：经费结余（数据为收入类科目余额的合计数） 2、冲销支类科目

原支出类科目余额在借方，冲销时在贷方 借：经费结余（数据为支出类科目余额的合计数）

贷：职工活动支出－文体活动费或职工教育费、宣传活动费、其他活动支出

业务支出－培训费或会议费、专项业务费、其他业务支出 其他支出

结帐后，收入类、支出类科目余额均为0，且在没有其他暂存、暂付款及其他往来款项时，库存现金＋银行存款＝经费结余。