财政学题库（学生版）(6)

12.改革开放以来，中央财政收入占财政收入的比重一直在不断提高。 （×） 四、简答题

1.依据财政收入形式分类，我国财政收入收入所包含的具体内容是什么？

答：税收、国有资产收益、价格和费用、行政收入、公债收入 2.简述税收的三个特性

答：强制性、无偿性、固定性

强制性：国家征税不以纳税人的意志为转移的；

无偿性：国家依法取得税收收入，即不付出任何代价，也不需要直接偿还； 固定性：国家征税是按照预先规定的标准连续课征的。 五、论述题

1.自2000年以来，财政收入规模的增长速度高于经济发展的平均增速，你认为合理吗？试述理由。

第十一章 税收基本理论

一、单选题

1. 我国现行的个人所得税制（B）。

A. 综合所得税制 B. 分类所得税制 C. 分类与综合兼有所得税制 D. 自行纳税所得税制度 2.土地增值税属于下列哪种税类（B）。

A. 流转税类 B. 资源税类 C.所得税类 D. 增值税类 3. 我国企业所得税实行（D）税率形式

A.定额税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 4. 税法上规定的纳税人是指（C）

A.最终负担税收的单位和个人 B.代扣代缴税款的单位和个人 C.负有纳税义务的单位和个人 D.委托代征的单位和个人 5.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）

A.对供应弹性大，需求弹性小的商品的课税 B.对供应弹性大，需求弹性大的商品的课税 C.对供应弹性小，需求弹性小的商品的课税 D.对供应弹性小，需求弹性大的商品的课税 6.在累进税率的临界点附近，可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的是（C） A.超额累进税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率 7.按照税负是否由纳税人承担，税负可分为（D）

A名义税负和实际税负 B.宏观税负和微观税负 C.企业税负和个人税负 D.直接税负和间接税负 8.企业所得税法规定，企业所得税标准税率为25%，该税率属于（A）

A.名义税率 B.实际税率 C.平均税率 D.边际税率 9. （B）规定了具体征税项目和范围，是征税对象的具体化

A.计税依据 B.税目 C.税源 D.税率

10.在我国是指体系中实行累进税率的税法有（A）

A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.契税 二、多选题

1.税制要素中三大基本要素（BCD）

A. 纳税人 B.征税对象 C. 税率 D.税目 E. 纳税期限 2.在分税制体系下，将税收收入划分为（ABC）

A. 中央税 B. 地方税 C. 中央和地方共享税 D. 财产税 E.行为税 3.按照征税对象性质分类，税收收入分为（ABCD）

A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 E.消费税 4.按照价格和税收关系分类，税收收入分为（BD）

A. 共享税 B. 价内税 C. 商品劳务税 D.价外税 E. 财产税 5.按照计税依据分类，税收收入分为（ACE）

A. 从价税 B. 滑准税 C. 复合税 D. 增值税 E. 从量税 6.在分税制改革后，我国现行税制结构包括（ABCDE）

A. 流转税类 B. 所得税类 C. 资源税类 D.财产税类 E. 行为税和特定目的税类 7. 我国现行税制的纳税期限包括（CDE）

A. 按期纳税 B.按次纳税 C. 按年计征 D.按月计征 E. 按季计征 8. 减免税的基本形式包括（ABC）

A. 税基式减免 B.税率式减免 C. 税额式减免 D.直接减免 E. 间接减免 9. 税收对经济所起到的主要调节措施有（ABC）

A. 设置税种 B.调整税率 C. 减免税政策 D.强制征收 E. 滞纳金和罚款 10. 税收尤其是个人所得税在调节收入发挥作用主要表现在（ACD）

A. 调节收入分配不公现象 B.调节收入渠道多样化 C. 调节劳动者个人收入水平 D.消除个人收入悬殊现象 E. 调整消费不合理现象 11. 税收对经济所起到的主要调节措施有（ABC）

A. 设置税种 B.调整税率 C. 减免税政策 D.强制征收 E. 滞纳金和罚款 12. 亚当.斯密在《国民财富的性质和原因的研究》一书中提到税收原则（ABCD） A. 平等 B.确定 C. 便利 D.最小征收费用 E. 中性 13. 德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ABCD）

A. 财政收入原则 B.国民经济原则 C. 税务行政原则 D.社会正义原则 E. 国家干预原则 14. 现代税收原则可以概括为（AB）

A. 平等原则 B.效率原则 C. 税务行政原则 D.社会正义原则 E. 经济稳定与增长原则

15.税收公平原则中，具体包含（ABC）

A. 平等竞争原则 B.收益原则 C. 能力原则 D.效率原则 E. 经济均衡原则 16.税负转嫁的方式具体包含（ABD）

A. 前转 B.后转 C. 辗转 D.税收资本化 E. 同时转嫁 17.税式支出形式具体包含（ABCD）

A. 税基式 B.税率式 C. 税额式 D.延期纳税式 E. 定额式 18.对于价外税的描述，下列说法正确的是（ABCE）

A. 容易转嫁 B.课征重点为企业 C. 税负透明 D.课征重点为消费者 E. 税基为不含税价格 19超额累进税率的特点有（BCD）

A.累进程度高，税负重 B.计算复杂 C.累进程度低，税负轻 D.级距临界点附近，税收负担合理 E.计算简单 20.在我国现行税制中，下列属于流转税的有（ACDE）

A. 增值税 B.所得税 C. 关税 D.消费税 E. 营业税 三、判断题

1.起征点是征税对象达到一定数额后，就其超过起征点的收入征税

（×）

2.免征额是在征税对象的全部数额中免于征税的数额，如果低于免征额时，不纳税，如果纳税人收入超过免征额后，就其全部收入征税，。

3.累进税制的情况下，平均税率总低于边际税率。 4.比例税率情况下，平均税率高于边际税率。 5.现行税制中存在累进税制，但并不存在累退税制。 6.在税负可以转嫁的情况下，纳税人和负税人常常分离。 7.在税负不能转嫁的情况下，纳税人即是负税人。 四、简答题

1.影响税负转嫁与归宿的因素有哪些？

答：有：市场状况、供需弹性、成本变化、税收种类、有无未实现盈利以及政治管辖范围等因素。 2.简述税收对劳动供给的影响？

答：税收对劳动供给会产生收入效应与替代效应。如果收入效应大于替代效应，税收对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作；如果收入效应小于替代效应，税收对劳动供给就会形成超额负担，人们可能会选择闲暇替代劳动。 五、论述题

1.试述税收的公平原则所包含的内容

答：税收公平原则包括：平等竞争原则、受益原则、能力原则。

平等竞争原则：通过税收将因竞争规则不规范和客观条件优越给行为主体带来的高收入征收到国

（×） （×） （×） （√） （√） （√）

家手中，从而使行为主体收入水平的高低取决于其后天的主观努力。

受益原则：应根据市场经 …… 此处隐藏：3568字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……