行政事业单位财务基础知识[1](2)

9、对外补助支出

一般不允许各单位经费用于此项开支,以确保财政性资金按预算用途使用。但确有结余经费用于对外补助的,应当面向救灾、扶贫、帮困，公益事业、农村基础设施建设等方面,原则上不得用于政府内部各部门、各单位之间的经费补助、转移。

对单位补助时,应当要求其出具申请补助的书面报告,说明事由,凭申请方符合法规要求的收据,以银行转帐支出；

对个人补助时,应当要求其出具书面申请报告,说明事由,并经所在乡镇、村委、社会、企业、学校或所在单位签署证明意见,可用领条以现金支付。入学补助的应附入学通知书复印件。

报销凭证应当“三单合一”： （1）、对单位：接受补助单位申报补助报告、收款单位合规的收据、银行转帐单据；

（2）、对个人：接受补助个人申报补助报告、有关机构证明性意见、个人领款条。

七、规范财务行为应当严格执行政府采购制度

2003年1月1日正式实施的《中华人民共和国政府采购法》是规范政府采购行为的行为准则。2010年县政府公布的《柘荣县政府采购目录及限额标准的通知》(柘政综［2010］116号文)规定了目前我县执行政府采购的范围和标准。

县政府柘政综［2010］116号文规定：列入政府采购目录内的,单件采购金额在0.5万元以上(含0.5万元)、批量采购金额在3万元以上(含3万元),以及未列入政府采购目录的单价或批量采购金额在10万元以上(含10万元)的货物、工程、服务采购行为，均应当实行政府采购。其中，单项或单批金额在20万元以上（含20万元）的，必须公开招标集中采购的有

八、规范财务行为应当坚持“专款专用”原则

《中华人民共和国预算法》及其《实施条例》对财政性资金“专款专用”原则作出如下规定：“接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途”(第61条)；“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预

算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”(第62条)。此外，其他众多法律法规也对不同专项资金分别作了“专款专用”规定。

《国务院关于财政违法行为处罚处分条例》对违反专项资金管理问题作出如下处理处罚规定

1、 对虚报项目或投资规模，冒领专项资金，虚列投资完成额，骗取财政资金或建设资金的：收缴虚报、冒领资金，没收非法所得，调整会计科目，核减或者停拨项目资金，对单位警告或通报批评。对企业或个人并处10%-50%罚款。

2、 对挪用、截留、滞留专项资金，擅自扩大专项资金范围的：追回被截留、挪用、骗取资金，调整会计科目，限期退还违法所得，对单位给予警告或者通报批评。限期不改的，没收违规资金。对企业或个人并处10%-30%罚款。

3、对以上问题负有直接责任的主管人员和责任人员，给予记大过以上行政处分。

九、规范财务行为应当规范票据管理 (一)、我国目前主要的合法性票据

1、税务发票：主要用于单位(含企业和行政事业单位)、个人取得经营性收入，由税务部门统一监制；

2、财政票据：主要用于行政、事业、社会团体取得非经营性收入，由财政部门统一监制。2011年我省财政票据共有两大41种，

第一类：非税收入票据，主要包括：政府非税收入票据、非税收入缴款通知书、罚没票据、教育收费票据等；

第二类：其他财政票据，主要包括：接受公益事业捐赠票据、医疗票据、社会团体会费票据、资金往来结算凭证、住宅专项维修资金专用票据、其他票据等。

3、村集体专用票据：主要用于村级集体组织取得收入，由农业部门统一监制；

4、其他票据：工会费收入票据、党费收入票据、团费收入票据等，分别由省总工会、省委组织部和团省委统一监制。

除以上规范的票据之外，其他单位、机构、组织印制的，以及市

面上擅自购用的《收款收据》，均属非法收据。

(二)、财政票据管理要求

1、各单位不得自行印制、外购使用市面上的普通《收款收据》，否则将视为违规行为； 2、一个单位的收据不可转让、出借给其他单位串用或代开(含一套人员两块牌子单位)； 3、对外开具票据时，应当要素填写齐全，加盖公章(或财务专用章)和收款人签名，不得涂改填写、不得“大头小尾”，注意顺序使用，不可抽号使用，不同种类票据不得串用

4、票据作废应当加盖“作废”章，且保全各联，整本存根应当连号，不得漏号；如保管不善遗失票据，应当及时报告财政部门，并自发现之日起3日内登报申明报废；

5、应当由会计人员(而不是出纳)按规定及时向财政部门请购和注销票据，并做好票据的新购、注销、登记手续。注销后旧票据存根应当带回单位专人保管，登记造册，不得留存财政(保存期限为5年 )。 6、会计应当定期核对和监督出纳开票收款情况，确保已开票据和已收款项及时全面入帐。出纳向会计领用新票据时，应当交出已用票据存根，并及时做好票据交接登记和签字手续，避免多本票据累积保存于出纳处。

7、行政事业单位收取经营性收入，不得使用财政票据，应当依法进行纳税申报，使用税务发票；

十、规范财务行为应当严格现金收支管理

1.库存现金实行限额(3-5天支出额)管理，超限额现金应及时缴存银行存款；

2.不准擅自坐支现金，现金收入(特别是收费窗口现金收入)应于收款当日全额解存银行，现金支出再从银行支取现金；

3.坚持结算起点支付，单位支出金额大于结算起点(1000元，由人民银行确定)时，对公支出全部使用银行转帐支付，对私支出以现金支票支付，不得直接使用现金支付

4.库存现金不准公款私存(以出纳等个人储蓄存款方式存储) 5.不得以“白条”抵库现金(“白条”，是指没有审批手续的支出

凭据，以及未入帐核算的个人或公务借款借条)；

6.购臵专控商品，如公务用车,必须采取转帐结算方式,不得使用现金；

7.现金支票应当由会计请购，并由会计登记后，交由出纳使用。出票经领导、办公人员分盖私、公章后，方可持票取款，取款后支票存根由出纳交会计入帐；作废支票应加盖“作废”章，连同存根一并完整保存，不得遗弃；支票存根应当保持连号；支票遗失应当及时通知银行，并登报申明作废；

8.出纳人员应当建立现金日记帐，逐笔登记现金收支，做到日清月结。出纳人员应当每日核算日记帐与实存库存现金结存，会计人员应当每月核对现金收支，并盘点出纳库存现金，做到“日清月结、帐实相符”；

9.不得出借银行帐户，为他人套取现金；

10.禁止发行变相货币,不准以任何票券代替人民币在市场上流通；

11.对经审批的暂借、暂付款项，应当将借条及时入帐，不得抵库；借款人归还借款时，不得退还借条，应当另开具《行政事业单位(社团))往来结算凭证》予以结算收回；预付给个人公务借款，应当在公务结束后三个月内结算收回公务借款，超过三个月的、或不足三个月但用于营利和非法活动的，按挪用公款论处；超过六个月的按职务侵占公款(贪污)论处。挪用救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济等特定款项的，从重追究。

12.开支单据经出纳付款后，应加盖“现金付讫”、“银行付讫”章，以区别未付款凭证。

13.严禁帐外设帐，私存私放公款，私设“小金库”。 十一、规范财务行为应当强化国有资产管理

1、应当明确行政事业单位只有国有资产的使用权，所有权归国家 …… 此处隐藏：1669字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……