（电大2011年秋）基础会计形成性考核册答案 - 图文(4)

借方 借方 5 一○ 资本公积 贷方 借方 盈余公积 期初余额 贷方 21000 本期发生额 期初余额 27000 七○10 7000 本期发 生额0 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 7000 期未余额 27000 期未余额 28000 借方 本年利润 贷方 七 ○9 202217.2 期初余额 42400 借方 利润分配 贷方 七○9 226900 期初余额 8000 七○10 7000 本期发 生额 202217.2 本期发生额 226900 七○11 20000 期未余额 67082.8 本期发生额 27000 本期发生额 0 期未余额 35000 借方 制造费用 贷方 三 ○3 3000 七○1 19248 借方 生产成本 贷方 三 ○5 50 三○1 72000 七○2 133200 三 ○6 4000 三○8 36800 三 ○8 8200 三○9 5152

三○9 1148 七○1 19248 三○10 290 六○1 2560 本期发生额 19248 本期发生额 19248 期未余额 0 本期发生额 133200 本期发生额 133200 期未余额 0 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。

电达公司结账后试算平衡表

20××年3月 单位：元

账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200

借方 三○11 本期发生额 借方 六○3 19六○5 75本期发生额 94 待摊费用 固定资产 无形资产 物资采购 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 16660 7386000 100000 80600 35000 8658695 278560 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 7810000 27000 28000 67082.8 8658695

（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。

资产负债表

编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 物资采购 合 计

100000 100000 80600 8345135 7386000 278560 7107440 7107440 803545 55340 5800 175750 16660 1057095 期 末 数 负债及所有者权益 流动负责： 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税金 应付股利 预提费用 流动负责合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 合 计 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 448052.2 7810000 27000 28000 32082.8 7897082.8 8345135 期 末 数

损 益 表

编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元

项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 本 月 数 204000 148000 6120 49880 19400 6250 25990 1300 35740 0 3500 2400 36840 12157.2 24682.8

第一次 模拟实验

一、会计分录如下：

1． 借：库存现金

贷：银行存款 贷：库存现金 2． 借：其他应收款-王峰

3600 1800

3600 1800

7． 8． 9． 10．

借：库存现金

贷：其他应收款-王峰 借：管理费用 贷：库存现金 借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：银行存款 贷：实收资本

100 360 4000 680

100 360 4680 200000

3． 借：银行存款

贷：应收账款 贷：库存现金 贷：银行存款 贷：库存现金 4． 借：管理费用 5． 借：库存商品 6． 借：银行存款

13000 372 3800 240

13000 372 3800 240

200000