第5章 所有者权益变动表的编制

各类文献资料

所有者权益(股东权益) 第五章 所有者权益(股东权益)变动表依据准则： 依据准则：第30号——财务报表列报 号 财务报表列报

各类文献资料

所有者权益(股东权益) 第五章 所有者权益(股东权益)变动表学习目标： 学习目标：熟悉报表的格式 掌握各项目的填列原理 能够编制该报表

各类文献资料

第五章

所有者权益(股东权益) 所有者权益(股东权益)变动表

一、格式与内容：p107 格式与内容： 1、反映企业所有者权益的增减变化情况 2、内容 、 实收资本(股本) 实收资本(股本) 资本公积：资本溢价、 资本公积：资本溢价、其他资本公积 盈余公积： 盈余公积：法定和任意盈余公积 利润分配 库存股：所有者权益的备抵项目， 库存股：所有者权益的备抵项目，借增贷减 3、按年编制

各类文献资料

编制单位： 编制单位：项目 实收资本 资本 或股本) (或股本) 公积 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 本年增减变动金额(减少以“ ” 三 、 本年增减变动金额 ( 减少以 “ -” 填列) 填列) (一)净利润 (二)直接计入所有者权益的利得和损 失 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 可供出售金融资产公允价值变动净额 2.权益法下被投资单位其他所有者权益 权益法下被投资单位其他所有者权益 变动的影响 3.与计入所有者权益项目相关的所得税 与计入所有者权益项目相关的所得税 影响 4.其他 其他 上述( 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积 提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 对所有者( 对所有者 或股东) 3.其他 其他 (五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 资本公积转增资本( 资本公积转增资本 或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 盈余公积转增资本( 盈余公积转增资本 或股本) 3.盈余公积弥补亏损 盈余公积弥补亏损 4.其他 其他 四、本年年末余额

所有者权益变动表 年度本年金额 减：库 盈余公 积 存股 未分配利 所有者权 实收资本 资本公 益合计 (或股本) 润 或股本) 积

会企04表 会企 表 单位： 单位：元上年金额 减： 盈余 库存 公积 股 未分配 利润 所有者 权益合 计

各类文献资料

所有者权益(股东权益) 第五章 所有者权益(股东权益)变动表二、填列原理 各项目应根据“实收资本(股本) 资本公积” 各项目应根据“实收资本(股本)”、“资本公积” 盈余公积” 库存股” 利润分配” 、“盈余公积”、“库存股”、“

利润分配”各明 细账户的本年年初余额、借方发生额、 细账户的本年年初余额、借方发生额、贷方发生额 年末余额分析填列，增加金额用正号填列， 、年末余额分析填列，增加金额用正号填列，减少 金额用负号填列。 金额用负号填列。

各类文献资料

所有者权益(股东权益) 第五章 所有者权益(股东权益)变动表三、所有者权益变动表的编制实务 所有者权益有关的会计账户见下表。

各类文献资料

利润分配——提取任意盈余公积 提取任意盈余公积 利润分配 ( 51 ) 提 取 任 意(52)转入未分配利润：8 )转入未分配利润： 盈余公积： 盈余公积：8 752 752 期末余额： 期末余额：0

利润分配-未分配利润 利润分配 未分配利润 期初余额： (52) 转 入 提 取 盈余期初余额：231 800 52) 52)转入本年利润175 040 公积 (52)转入本年利润 26 256 期末余额： 期末余额：380 584

股本 期初余额： 期初余额：10 000 000 期末余额： 期末余额：10 000 000

资本公积 期初余额： 期初余额：235 700 期末余额： 期末余额：235 700

盈余公积 期初余额： 期初余额：185 430 (51)提取法定盈余公积： )提取法定盈余公积： 17504 提取任意盈余公积：8 提取任意盈余公积： 752 期末余额： 期末余额：211 686

利润分配——提取法定盈余公积 提取法定盈余公积 利润分配 (51)提取法定盈余公积(52)转入未分配利润 )提取法定盈余公积： ) : 17 504 17 504

期末余额： 期末余额：0

各类文献资料

所有者权益变动表 会企04表 会企 表 编制单位： 编制单位：项目 实收资本 资本 (或股本) 公积 或股本) 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 本年增减变动金额( 减少以“ ” 三 、 本年增减变动金额 ( 减少以 “ -” 填列) 填列) (一)净利润 (二)直接计入所有者权益的利得和损 失 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 可供出售金融资产公允价值变动净额 2.权益法下被投资单位其他所有者权益 权益法下被投资单位其他所有者权益 变动的影响 3.与计入所有者权益项目相关的所得税 与计入所有者权益项目相关的所得税 影响 4.其他 其他 上述( 上述(一)和(二)小计 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 其他 (四)利润分配 1.提取盈余公积 提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 对所有者( 对所有者 或股东) 3.其他 其他 (五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 资本公积转增资本( 资本公积转增资本 或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 盈余公积转增资本

( 盈余公积转增资本 或股本) 3.盈余公积弥补亏损 盈余公积弥补亏损 4.其他 其他 四、本年年末余额 10 000 175 040 175 040 10 000 000 235 700 减：库 存股

2007本年金额

年度未分配利 所有者权 实收资本 资本公 益合计 (或股本) 润 或股本) 积 231 800 10 930 652 略

单位： 单位：元上年金额

盈余公 积 185 430

减： 库存 股

盈余 公积

未分配 利润

所有者 权益合 计

10 000 00

235 700

185 430

231 800

10 930

652

175 040

175 040

26 256

-26 256

000 235 700

211 686

380 584

10 970

827 10 000

000 235 700

0

185 430

231 800

10 652 930

各类文献资料

第五章

所有者权益(股东权益) 所有者权益(股东权益)变动表

年末数核对： 年末数核对： 所有者权益变动表中的期末数 资产负债表所有者权益的期末数