第7章 财务报表编制

财务报表编制,ERP

第7章 会计必备知识之四 ─财务报表编制

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背景知识：财务报表

财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提 供的反映会计主体财务状况和经营成果的会计报 表。

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一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益 变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。 资产负债表 属于静态报表，反映会计主体期末财务状况的报表。它反映企业资产、负 债及资本的期末状况，及长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力 等。 资产负债表对应的会计等式：资产=负债+所有者权益 利润表(或称损益表) 属于动态报表，反映会计主体在一定会计期间经营成果的报表。它反映本 期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况 。利润表对应的会计等式：收入-费用=利润 现金流量表 属于动态报表， 反映一定会计期间内企业现金流量的来龙去脉，当中分为 经营活动、投资活动及筹资活动三部份。 所有者权益变动表 反映年末企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况，还包括结构变 动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

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财务报表附注 一般包括如下项目

企业的基本情况; 财务报表编制基础; 遵循企业会计准则的声明; 重要会计政策和会计估计; 会计政策和会计估计变更及差错更正的说明; 重要报表项目的说明; 其他需要说明的重要事项，如或有和承诺事项、资产负债表日后非调 整事项，关联方关系及其交易等。 会计师事务所的审计报告。

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利润表的编制方法

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资产负债表的基本编制方法

列

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用友REP-U8提供有专门的报表管理系统——UFO报表 模块，用来帮助我们方便地生成、管理各类财务报表， 在REP-U8中，可以采用以下三种途径生成财务报表： ◇利用系统提供的报表模板自动从总账系统中取数生成常 用报表。 ◇对系统提供的模板进行修改，生成新的符合需求的常用 报表。 ◇完全按照业务需求自定义全新的财务报表。

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7.1 生成基础财务报表用友ERP-U8中的UFO报表模块中，提供一个最 基本最简单的报表生成工具——报表模板，模板 中的资产负债表和利润表中的各项目已按正确的 公式与总账中的各科目数据进行连接。 在没有增加新的一级会计科目，且没有改动一 级科目编码的情况下，只需正确调用模板，就可 快速生成各类财务报表。

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实务操作1 调用报表模板自动生成报表1.实操准备 利用报表模板正确生成财务报表的前提是： ◇ UFO报表系统与总账系统所依据的会计制度一致。 ◇在总账中，没有增加新的一级会计科目，并且没有改动一级会计 科

目的科目编码。因为用友ERP-U8预置的UFO报表公式中使用了 科目编码。 ◇已经对001账套完成创建、凭证录入、记账、结账等工作。 2.实操资料 利用报表模板为001账套生成2011年1月份的资产负债表。 3.操作步骤(见老师演示)

提示：资产负债表是静态会计报表，需要指定当月的最后一天为报 表数据生成的截止日期。

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实务操作2

追加表单生成多张报表

1.实操准备 为了提高效率，在ERP-U8中的UFO报表系统中，可以将某 年度的多张同类型的财务报表存放在一个报表文件中，每张 报表存放在一张独立的表单中，这和Excel管理工作表的方 式基本相同。 2.实操资料 在001账套2011年1月份的资产负债表的后面追加多张表单。 3.操作步骤(见老师演示)

注意： (1)“追加”意味着原资产负债表需要打开。 (2)如果是ERP-U8试用版，则可追加3张；如果是ERP-U8 正式版本，则可直接追加11张。

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实务操作3

保存财务报表

1.实操准备 在保存前，资产负债表应已生成完毕。 2.实操资料 将前述已生成的001账套2011年的资产负 债表保存到指定文件夹下。 3.操作步骤(见老师演示) 注意：.rep是ERP-U8专用的报表文件后

缀，不可更改

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实务操作4 重新打开并打印财务报表略

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实务操作5

更新报表数据

1.实操准备 如果生成常用报表所依赖的总账数据发生了变化，比如对凭证进 行了增删、修改等操作，就需要我们更新报表数据。 下面为001账套1月份新录入一张凭证，并更新资产负债表。 (1)登录001账套的总账，进行反结账操作 (2)依照下列分录为1月份增加一张新的凭证： 借：管理费用-差旅费 5500 贷：银行存款 5000(结算方式为网银转账) 现金 500 (3)依次完成下列必要操作：出纳签字——审核——记账——期末损 益结转——损益结转凭证的审核和记账——结账。

注意： (1)一定要进行损益结转操作，因为新增的凭证影响了损益类科目 “管理费用”,否则利润表将是错误的。注意保存结转凭证。 (2)结算方式为网银转账，不需票据管理，故亦不需设置支票号。

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2.实操资料 对总账经过更改的001账套，更新前述已生成的2011年 1月份的资产负债表。 3.操作步骤(见老师演示)

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7.2 修改报表模板如果在账务处理过程中，增加了一级会计科目，或者是对原有 一级科目的科目编码进行了修改，利用报表模板生成的报表就 可能出现错误了。 当总账的一级科目编码与UFO的一级科目编码不同时，可以对 已有的报表模板进行修改，以生成正确的财务报表。在本节中 ，我们启用一个新的009账套，该账套使用2007年开始实施的新 企业会计准则，并新建了两个一级科目，通过本

节我们将学会 如何修改报表模板生成正确的财务报表。

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实务操作1

创建009账套为修改报表模板做准备

1.实操准备 已正确安装好用友ERP-U890,准备好009账套的企业基础资料。 2.实操资料 (1)新建一个009账套，该账套的企业基本情况如教材p184 (2)启用总账系统，增加两个一级会计科目： 资产类科目“1124 待摊费用” 成本类科目“5501 开发成本” (3)根据表7.1中所列示的会计业务填制记账凭证(为节约时间， 可省略一些凭证的录入，如在此我们没有录入表7.1中的7,8,9号 凭证) 3.操作步骤(见老师演示)