客户信用评价及非正常应收帐款管理办法

为减少企业应收帐款产生的呆帐、坏帐,加强企业应收帐款管理,明确管理人员责任。根据财务管理的有关规定,特编写本办法。

客户信用评价及非正常应收帐款管理办法

为加强公司应收帐款管理，加速资金周转，减少企业财务风险，根据集团董事局的有关精神，结合公司的实际情况，现就本公司对客户信用的评价及非正常应收帐款的管理作出如下规定：

一、客户信用评价

（－）信用政策

包括信用期限、信用额度政策、信用评价要素及评价标准．

1、信用期限

指经评价，允许客户拖欠贷款的期限，有合同规定按合同执行，没有合同五金规定且金额在2000元以内的一律为45天的信用期限，未签合同和超过2000元以上的交易，必须款到发货或货到付款。

2、信用额度

指经公司评价后，确定各个客户可以赊欠的货款金额。

3、信用评价要素

指客户获得公司的交易信用所应具备的条件．即信用的“五C”要素评价： a、品质（character）

即客户的信誉。公司有关人员（主要是营销人员），必须设法了解客户的商业道德，过去的付款记录，是否有按期如数付款的一贯做法，客户与其他供货企业的关系是否良好．这点是公司司评价客户信用的首要因素。（本项评分最高15分）

b、能力（capacity）

指客户的偿债能力。包括经营规模、资金周转情况、资产负债率、速动比率，主要考核客户流动资产的数量和结构以及负债情况。（本项评分最高5分） c、资本（capital）

指客户的经济实力和财务状况。包括企业的注册资本，所有者权益的构成，是客户可能偿还债务的背景。（本项评分最高15分）

d、抵押（Collateral）

指客户拒付款项或无力支付款项时能作抵押的资产。对不知底细的新客户或信用状况有争议的客户，必须有客户提供足额的资产抵押，才能考虑给予相应的信用。（本项评分最高15分）

e、条件（Conditions）

指可能影响客户付款能力的经济环境，特别是在国家金融政策紧缩情况下客户的付款历史。（本项评分最高5分）

以上是客户信用评价的定性方法，为进一步评价客户信用，公司同时增加以下“四项指标”来量化评价客户信用的综合能力。（附：客户信用状况考核表）

（1）、每月回款额

指客户每月支付给公司的货款金额。目的为了考核客户的经营规模及经营

为减少企业应收帐款产生的呆帐、坏帐,加强企业应收帐款管理,明确管理人员责任。根据财务管理的有关规定,特编写本办法。

能力。（本项评分最高5分）

（2）、年退货率

指客户全年发生的退货额与发货总额的比率。其反映了客户对公司产品的销售能力及信心。（本项评分最高10分）

（3）、销售增长率

指客户本年销售产品比上年的销售增长比率，主要是评价客户对公司的销售贡献及客户的发展潜力。（本项评分最高10分）

（4）、违反承诺次数及金额

指客户违反合同或口头承诺，未按期付款的次数和金额。目的是考核客户遵守合同和承诺的信誉情况。（本项评分最高10分）

（二）信用评价依据

1、客户访谈录

即营销人员跟客户初步交谈的记录。市场部、营销部有关人员在与客户谈

话时，应当把了解到对客户的初步印象，特别是客户的商业道德和付款意愿，做好记录，以便评价时参考。

2、调查报告

市场部调查人员应当对客户的基本情况、经济状况、财务状况进行综合调查。包括客户的名称、所有制形式、注册资本、法人代表（负责人）、电话号码、邮政编码、详细地址等基本情况进行认真细致的调查，观察客户的经营情况、日常开票收款、仓库商品的吞吐量、管理水平、经营规模、企业文化、经营者素质、前两年的经营状况及发展前景等。同时应对客户的邻居（店铺）了解和核实客户真实情况，以便对该客户作出全面的评价。写出的调查报告经市场部负责人签署意见后交营销部审核，调查报告是作为评价客户信用的重要依据。（附：客户基本情况调查表）

3、抵押物品

客户提供给公司的资产（包括不动产）抵押物品清单，公司对不知底细的新客户或信用状况有争议的客户，在考虑向客户提供信用之前，必须有客户提供其真实签名和盖章的足额良好的资产抵押清单（特别是不动产）。市场部、营销部、财务部要严格审核客户的抵押资产是否归其所有，是否合法，是否可用，作价是否合理等内容，方可考虑是否接受客户的抵押担保。

4、银行信用等级证书或银行资信证明

如果客户能提供其银行信用等级证书或银行资信证明，并且可达到公司所认可的信用等级的，可以作为评价客户信用的依据。

5、营业执照

公司在评价客户信用时，应当取的客户的营业执照副本复印件，业务人员应当与其正本核对，并应审核执照内容是否跟调查报告所记载一致。

6、税务登记证

公司业务人员应当核实客户的税务登记证及其所提供的复印件，以确定是—般纳税人还是小规模纳税人。

为减少企业应收帐款产生的呆帐、坏帐,加强企业应收帐款管理,明确管理人员责任。根据财务管理的有关规定,特编写本办法。

7、会计报表

如果可能的话，业务人员应尽量要求客户提供其上年度资产负债表及损益表，以便进一步评价客户信用，但必须向客户承诺保密责任。

8、交易付款情况记录

公司销售会计及客户服务部，每月应当及时、准确记录客户的交易情况，包括发货金额、回款时间、回款金额以及退货数额及次数。以便考核客户信用执行情况，检查客户对公司产品的经营能力、销售情况。这种记录用来考核客户是否恪守诺言、遵守合同的付款规定。

以上8项评价依据中1、2、3、5、6、8为必备资料。市场部、营销部、财务部必须将上述工作做好。如果客户不能按公司要求提供有关资料，公司将无法正确对客户进行评价，无法作出正确判断。

（三）评价程序

1、由销售业务人员搜集所需资料汇总后，报所在营销分部经理初审，并提出初审意见交营销部经理。

2、营销部经理牵头会同市场部、财物部逐一对客户进行评审，确定客户的信用额度及信用期限，报总经理批准。

3、根据信用评审结果与客户签订购销合同或协议。

（四）评价标准及评价等级：

A．评价标准

（详见《客户信用等级评定表》）

B、评价程序

1、对客户“五C”信用要素分别进行评价打分，最高 55分；

2、对客户“四项”指标分别打分，最高45分。

C、评价等级

客户信用等级共分为甲、乙、丙、丁四级：

1．信用评定得90分以上者为甲级（含90分，下同）；

2．得80-89分为乙级；

3、得70－79分为丙级；

d．得70分以下为丁级（不含70分）。

公司对不同信用等级的客户，给予不同的信用政策：

（1）、对甲级客户，公司可以提供较高信用额度（即信用额度原则在为30万元以内，信用期45天）；

（2）、对乙级客户，公司提供规定的信用额度（即信用额度原则上在15万元以内，信用期30天）；

（3）、对丙级客户，除非客户能提供足够良好的资产抵押保证，否则不提供信用额度（即信用额度按抵押品变现（评估）价的 70％以内，信用期 30天）

（4）、对丁级及无法评定信用等级的客户，公司只采取付款提货（现货交易）方式交易，不提供任何信用。

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