第2章 商业银行的资本管理

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第二章 商业银行的资本管理银行资本是银行稳健经营的基础银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理

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第一节 银行资本的性质与作用银行业面临的主要风险(1)信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 (2)利率风险：金融市场利率的波动 (3)汇率风险：汇率的波动 (4)经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 (5)流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积 累的结果 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一2

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银行资本的多种功能关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 (1)缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 (2)银行正常经营之前的启动资金 (3)显示银行实力，维持市场信心 (4)为银行扩张和业务拓展提供资金 (5)适应监管当局的需要，保证银行的持续增 长

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第二节 银行资本的构成银行资本的一般来源：(1)商业银行创立时所筹措的资本 (2)商业银行的留存利润

具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务

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对银行资产与银行资本关系的认识(1)80年代中期以前，西方发达国家的银行监 管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总 资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 (2)1986年，美国金融当局首先提出了银行资 本额应反映银行资产的风险程度 (3)1988年，BIS通过了《关于统一国际银行 资本衡量和资本标准的协议》,规定12个参加 国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自 的银行资本标准5

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《巴塞尔协议》的主要思想 巴塞尔协议》商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资 产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高； 银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的 核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行 风险资产的8%,核心资本不能低于风险资产的4%; 国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水 平

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《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 巴塞尔协议》核心资本： (1)股本：普通股、永久非累积优先股 (2)公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： (1)未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 (2)重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 2 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增 值 (3)普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 (4)混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 (5)长期附属债务：资本债券与信用债券的合称7

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永久非累积优先

股具有债券和普通股的双重特点 (1)只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期 偿还本金的义务 (2)银行没有法律义务支付累积未分配的股息 (3)优先股股息不能从税前盈余中扣除 (4)优先股股息支付义务先于普通股

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《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： 巴塞尔协议》对资本扣除的规定：(1)商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价 值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊 (2)从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的 附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交 叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算 的“双重杠杆效应” ;避免跨国银行利用自己的全 球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动

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银行规模与资本构成规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未 分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长期 债务和普通股的股票 对于小银行而言，其资本的组成更主要地是 依赖于自身的未分配利润 原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易 程度不同 从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的 充足程度的提高，因而资本充足性更高10

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我国商业银行的资本构成分析《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对我国商 业银行资本的规定： (一)核心资本： 实收资本或普通股； 资本公积； 盈余公积； 未分配利润； 少数股权 (二)附属资本： 重估储备； 一般准备； 优先股； 可转换债券； 长期次级债务 (三)资本的扣除项：商誉； 商业银行对未并表 银行机构的资本投资； 商业银行对非自用不动 产、对非银行金融机构和企业的资本投资11

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《商业银行资本充足率管理办法》(2004)对 我国商业银行资本的规定较1997年中国人民 银行对我国商业银行资本规定的改进：(1)核心资本中增加了少数股权项目。少数股权是 指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间 接方式归属于母银行的部分 (2)对附属资本进行了重新分类和定义 (3)资本的扣除项进行了合并与调整，并增加了商 誉项目

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我国国有商业银行的资本构成(1)我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本 (2)银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资 本的比例不同 (3)在我国国有商业银行的资本构成中基本没有附 属资本

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我国股份制商业银行的资本构成(1)实收资本占资本比例差异悬殊，如中信实业 银行为72.92%,招商银行为35.60% (2)未分配利润占资本比重今年来有所下降，但 总体水平仍然高于国有商业银行———股份制商 业银行有较强的内部融资能力

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二、银行资本的构成国有商业银

行资本构成(2002)中国工商银行 中国农业银行 中国银行 资本总额(亿元) 资本构成： 实收资本 占资本% 资本公积 占资本% 盈余公积 占资本% 未分配利润 占资本% 1607.30 90.37 12.82 0.72 147.68 8.30 10.75 0.60 1292.52 95.01 31.83 2.33 — — 36.05 2.65 1421.00 64.69 622.48 28.34 — — 105.65 4.81 返回 851.15 79.37 221.21 20.63 — — 0 0.0015

中国建设银行 1072.36

1778.55

1360.40

2196.60

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二、银行资本的构成我国股份制商业银行的资本构成(2002)中信实业银行 资本总额(亿元) 资本构成： 实收资本 占资本% 资本公积 占资本% 盈余公积 占资本% 未分配利润 占资本% 68.09 72.92 0.16 0.17 11.51 12.33 14.16 15.17 82.17 64.14 22.94 17.91 18.10 14.13 4.91 3.82 19.46 51.62 15.72 41.72 1.25 3.32 0.39 1.04 57.07 35.60 92.70 57.82 5.16 3.22 5.39 3.36 返回16

中国光大银行 128.12

深圳发展银行 37.68

招商银行 160.32

93.37