金融会计习题答案

第二章 商业银行存款业务的核算与管理

（一）单项选择题

1. A 2. A 3.B 4. A 5. B

6. C 7. D 8. B 9.A 10.D

（二）多项选择题

1. ABCE 2. AD 3.ABCE 4. BCDE 5. ABDE

（三）判断题

1. √ 2. × 3. × 4. √ 5. √

6. × 7. √ 8. √ 9. × 10. √

（四）业务题

（1）

借：库存现金 20 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——刘华 20 000

（2）

借：库存现金 80 000

贷：吸收存款——定期储蓄存款——刘华 80 000

（3）

借：库存现金 35 000

贷：吸收存款——活期存款——五星公司 35 000

借：库存现金 90 000

贷：吸收存款——活期存款——双安商场 90 000

（5）

借：库存现金 150 000

贷：吸收存款——活期存款——方达科技 150 000

（6）

借：吸收存款——活期储蓄存款——王胜 6 000

贷：库存现金 6 000

（7）

利息＝40 000×3×2.25%＝2 700元

借：吸收存款——定期储蓄存款——陈林方 40 000

利息支出 2 700

贷：库存现金 42 700

（8）

利息＝200 000×5×2.88%＝28 800元

借：吸收存款——定期存款——万林公司 200 000

利息支出 28 800

贷：吸收存款——活期存款——万林公司 228 800

（9）

借：吸收存款——活期存款——兰新公司 35 000

贷：库存现金 35 000

借：库存现金 350 000

贷：吸收存款——活期存款——明光中学 350 000

（11）

每次支取利息数＝（本金×存款月数×月利率）

÷支取利息次数

每次支取利息数＝100 000×60×(2.79%÷12) ÷60＝232.5元 借：利息支出 232.5

贷：库存现金 232.5

（12）

第一年初的账务处理：

借：库存现金 20 000

贷：吸收存款——定期存款——**客户（本金） 20 000

第一年初始成本 按实际利率计 实际支付利息 期末摊余成本

量的利息费用

20 000 500 0 20 500

第二年初始成本 按实际利率计 实际支付利息 期末摊余成本

量的利息费用

20 500 512.5 0 21 012.5

第一年末资产负债表日账务处理：

借：利息支出 500

吸收存款——定期存款——**客户（利息调整） 100

贷：应付利息 600

支付存入资金利息：

借：应付利息 600

贷：吸收存款——定期存款——**客户（本金） 600

第二年末资产负债表日账务处理：

借：利息支出 512.5

吸收存款——定期存款（利息调整） 87.5

贷：应付利息 600

支付存入资金利息：

借：应付利息 600

贷：吸收存款——定期存款——**客户（本金） 600

支付存款本息：

借：吸收存款——定期存款——**客户（本金） 21 200

贷：库存现金 21 200

借：利息支出 187.5

贷：吸收存款——定期存款（利息调整） 187.5

第三章 商业银行贷款业务的核算与管理

（一）单项选择题

1. C 2. B 3.C 4. A 5. A

6. C 7. B 8. C 9.D 10.A

（二）多项选择题

1. ABDE 2. ACE 3.ABCDE 4. BE 5. ABE

（三）判断题

1. √ 2. × 3. √ 4. × 5. √

6. √ 7. × 8. √ 9. × 10. ×

（四）业务题

（1）

借：贷款——短期贷款——兰新公司 80 000

贷：吸收存款——活期存款——兰新公司 80 000

（2）

借：逾期贷款——短期贷款——万达公司 80 000

贷：贷款——短期贷款——万达公司 80 000

借：抵押贷款——五星公司 100 000

贷：吸收存款——五星公司 100 000

收：代保管有价值品 150 000

（4）

贷款利息＝100 000×(5.31%÷12)×10＝4 425元

借：吸收存款——活期存款——新兴公司 104 425

贷：贷款——短期贷款——新兴公司 100 000

应收利息 4 425

（5）

借：抵债资产 180 000

贷：逾期贷款——五星公司 130 000

应收利息 5 294.25

营业外收入 44 705.75

借：固定资产 180 000

贷：抵债资产 180 000

借：存放中央银行款项 140 000

营业外支出 44 705.75

贷：抵债资产 180 000

吸收存款——活期存款——五星公司 4 705.75

（7）

借：存放中央银行款项 133 000

营业外支出 44 705.75

坏账准备 2 294.25

贷：抵债资产 180 000

（8）

借：存放中央银行款项 120 000

营业外支出 44 705.75

贷款损失准备 10 000

坏账准备 5294.25

贷：抵债资产 180 000

（9）

贴现息＝300 000×5×6‰＝9 000元

借：贴现资产——银行承兑汇票（面值）——兰新公司 300 000

贷：吸收存款——活期存款——兰新公司 291 000

贴现资产——利息调整 9 000

（10）

借：辖内上存款项或存放中央银行款项 150 000

贷：贴现资产——商业承兑汇票（面值）——新兴公司 150 000

（11）

单位：万元

第一年末摊余成本＝1000+65－60＝1005万元

借：应收利息 600 000

贷款——利息调整 50 000

贷：利息收入 650 000

第二年末摊余成本＝1005+65.33－60＝1010.33万元

借：应收利息 600 000

贷款——利息调整 53 300

贷：利息收入 653 300

第三年末摊余成本＝1010.33+65.67－60＝1016万元

借：应收利息 600 000

贷款——利息调整 56 700

贷：利息收入 656 700

第三年末收回贷款本金及利息：

借：吸收存款——活期存款——长城公司 11 960 000 贷：应收利息 1 800 000

贷款——中期贷款——长城公司——本金 10 000 000 贷款——利息调整 160 000

第四章 支付结算业务的核算与管理

（一）单项选择题

1. A 2. C 3.A 4. C 5. B

6.B 7. C 8. A 9.D 10.B

（二）多项选择题

1. ACE 2. ADE 3. BD 4. ABE 5. BDE

（三）判断题

1. × 2. √ 3. × 4. × 5. ×

6. × 7. √ 8. × 9. √ 10. ×

（四）业务题

（1）

借：吸收存款——活期存款——万达公司 13 000

贷：汇出汇款 13 000

借：联行科目（或辖内上存款项） 50 000

贷：吸收存款——活期存款——五星公司 50 000

（3）

借：联行科目（或辖内上存款项） 55 000

贷：吸收存 …… 此处隐藏：1421字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……