企业采购责任监督和过程管控

浅析企业采购责任监督和过程管控

摘要：采购是从资源市场上获得资源的过程，是商流过程与物流过程的统一，科学的采购是实现企业经济利益最大化的基本利润源泉。企业内部对于采购过程控制管理作为企业自律和自我约束的一种管理手段和技术，已在企业管理工作中得到了广泛的应用，并且发挥着越来越重要的作用。本文从认识、制度、程序、执行四个层面，对提高物资采购工作的管理水平进行了论述，着重对采购工作的内部控制管理程序进行了研究。

关键词：采购；过程管理；内部控制

1 采购管理和内部控制中存在的主要问题

1.1 预算编制在项目支出的细化程度、基本支出定额制定的科学性等方面有待加强。预算编制不够严谨，在安排项目支出预算时存在一定的随意性和盲目性，导致在预算执行过程中追加预算比较普遍，影响了预算的严肃性。在资金使用中，支出控制不严，存在超支现象。预算调整追加变化较大，削弱了预算的约束控制力。

1.2 采购管理职能有待进一步加强。采购部门多数时候起到的是付款、核算作用，对单位重要事项的决策、实施过程和结果不尽了解，采购管理滞后，对业务部门的采购监控和内部监督职能有待进一步加强。

1.3 岗位设置不够合理。由于单位编制有限，人员紧张，岗位安排不尽合理，存在一人多岗及不相容岗位兼职的现象。

1.4 固定资产管理相对薄弱。对资产的使用管理的内部控制力度