亏损报告(2)

的被投资单位经审计会计报表)9 固定资产盘点表(标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧

额、净值)

10 存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金

额）

12 发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额）

13 职工工资人数月明细单

二、备查类资料

14 营业执照、公司章程或协议（工商） 15 税务登记证、组织机构代码证书（国税、地税、质量监督局） 17 纳税鉴定文件、减免税批复（国税、地税） 18 财务会计制度及相关内部控制制度 19 股东会、董事会重大决议等文件20 单位组织结构框架图21 房屋租赁协议

22 相关收入、成本的重要合同企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？ 北京企业或公司，按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计，简称

涉税审计或税审，以下简称税审。1、2010年当年企业亏损10万以上

2、连续三年亏损

3、2010年（企业当年）销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企

业的税前扣除事项

4、2010年企业赢利，以前年度亏损，要做所得税弥补亏损审计报告，这样可以弥补前

五年内的亏损

以上说的原则，每年各区会有自己政策，如：2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，

都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此，是

否需要税审，要看企业所在地税务局的要求。 企业所得税汇算清缴资料清单

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料

1. 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

2. 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

3. 单位现在执行的相关行业会计制度

4. 单位内部管理制度及相关的内控制度

5. 税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件

6. 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件

7. 资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年）

8. 未经审核的年度纳税申报表及附表

9. 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

10. 重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议

11. 单位关联企业名单和关联交易情况

12. 重要的资产权属证明

二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料

1. （期末）资产负债表、利润表

2. 科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损

益类：全年累计金额）（手工账可不提供）

3. （期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核

的企业所得税年度申报表及附表

4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证

5. 银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单

6. 库存现金盘点及推倒表（需盖章）

7. 存货盘点表

8. 固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票

9. 所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄）

10. 全年各月发放工资人数及金额明细表

11. 历年纳税扣除台帐

12. 其他与税前扣除有关资料篇二：a公司破产审计报告a公司破产审计报告 a公司破产管理人：

我们接受破产管理人委托，对破产管理人接管a公司破产宣告日1111年1月11日的破

产资产、负债及所有者权益清算结果进行了审计。破产管理人对提供的破产会计报表、账簿

及会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计室一句《中国

注册会计师独立审计准则》河有关法律法规进行的，在审计过程中，结合破产企业的实际情

况，实施了包括抽查实物资产和会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况和结果

报告如下：

一、破产企业概况

a公司（以下简称贵公司）成立于1111年，隶属于??，主要经营农??。。

二、破产企业财产清算结果

（一） 破产企业资产、负债及所有者权益截止破产宣告日1111年1月11日，贵公司资产账面总值1,111，111.11元，资产清算

总值1,111,111.11元，比账面值减少11,111.11元；负债账面总值1，111，111.11元，负

债清算总值1,111,111.11元，比账面值增加111,111.11元；所有者权益账面总值

-1,111,111.11元，清算总值-1,111，111.11元，比账面值增加亏损111,111.11元，具体各

科目审计调整情况如下表列示：

（二） 破产企业资产、负债及所有者权益清算值与账面值差异调整情况破产资产总

计清算值比账面值减少11，,11.11元，负债总计清算值比账面值增加111,111.11元；所有

者权益清算值比账面值增加亏损111,111.11元，各项审计调整如下：

1、 应收账款：账面价值111,111.11元，本次审计冲销应收账款坏账准备111.11元，

清算 价值为111,111.11元。应收账款共11笔，账龄泉币为五年以上（具体明细见后附应收账款清算明细表）。 2、 预

付账款：账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元。审计调减1,111.11元，具体

调整明细如下：（1）、调整预付a县农机配件厂配件款1,111.11元（货已到，未开发票，

财务未如账，截止破产清算日货已无）；（1）、调整账款共1笔，账龄全部为五年以上（具

体明细见后附预付账款清算明细表）。1、其他应收款：账面价值11,111.11元，清算价值

11,111.11元，审计调减11,111.11元，具体调整明细如下：（1）、调整应收1111年公

司食堂备用金挂账111.11元；（1）、调整应收东坪煤矿虚假汇票11,111.11元，该款项

为1111年一外地人以东坪煤矿名义购买农用车一辆，货已提，开据虚假汇票，盂县农机公司

就该事项已向山西省公安局报案，并已立案侦查，此案件至今未破获，本次审计做审计调整；

（1）、调整应收购买热水器价款1,111.11元，该款项为1111年公司职工李宜汉、高志龙 去山东文登黑豹农用车厂购货，同时购进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入账，

截止破产清算日货已无；（1）、调整应收杨贵斌购买预制板修缮房屋费用挂账1,111.11 …… 此处隐藏：928字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……