会计顶岗实习报告(4)

4.根据科目汇总表登记总帐

把科目汇总表中各科目借方、贷方有发生额的，分别记入该科目的借方、贷方，并结出该科目的期末余额。我在公司根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。这就是会计电算化的方便之处啊，不需要经过繁琐的手工操作，使用计算机就可以了，节省了大量的人力与时间。

5对帐(编试算平衡表)

对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能会造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，我每个月末结账前进行核对。

6.根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。

损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。我根据具体要求操作计算机就可以得出本月的负债表和损益表。这比手工操作简单很多。

7.装订凭证

装订凭证我原本以为是一项极易做的事情，但是它并不是我想像中的那么简单，使用装订机都含有一定的学问。还有就是装订好后，在凭证的封面坐上记号，是用印章敲上去的，在敲印时不能太用力，否则会一塌糊涂，看不清楚。我就失败过好几回，那时觉得真丢脸啊，不过想想，谁没有失败的时候呢，只要下次做好就可以啦。

四、实习调研中发现的问题

这次实习，我对该公司的一些情况有了一个基本的了解，发现本企业在运营中存在的一些问题，问题如下：

（一）会计档案管理不规范

我在愚公资产评估有限公司发现由于会计人员少，开展具体的工作时并不能严格按照相关制度规定开展，不能定期的对企业会计档案进行整理和归档，从而导致部分会计档案资料在管理中丢失，会计信息不全。时常发现公司的记账凭证未经整理和装订，而是直接堆放在桌子上，很长一段时间不加以整理，后期需要时再行整理、归档，结果在整理过程中发现很多凭证无故丢失，致使凭证不全。

（二）公司的财务管理系统落后

愚公资产评估有限公司为了节约开支仍然沿用老式的财务管理系统,然而传统的财务管理系统存在着很多的漏洞,在对公司财务进行核算的时候会出现许多的不准确现象,而且传统的财务管理系统的方式过于固定,不便于财务管理人员进行临时的数据变动处理,不够智能化,导致管理的工作效率得不到提高。

（三）未对财务管理人员的职责进行明确划分

对于公司来说,对职责进行明确的划分是公司发展的重要基础,同时还能够对每一个员工的工作进行明确的规定和约束。财务管理所涉及到公司的资产,更是要充分的对财务管理职责进行明确划分。愚公资产评估有限公司内部的管理制度中财务管理的职责划分还不够明确,造成了公司财务管理人员对自身的职责范围不够了解,在进行财务管理工作的时候出现越权行事或者是对自己的本职工作无法落实。