盘锦禄梦实业有限公司会计真账实操练习账套

盘锦市绿梦实业责任公司 经济业务真账综合实战

学员练习实战操作账套

盘锦禄达会计师事务所会计培训中心 、

盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战

一、实训目的

通过综合实训，以企业实际发生的真实的票证、单证、账表复制件再现企业的主要经济业务，为学员创造真实的会计实际工作环境，使学员在“身临其境’’之中熟练掌握工业会计工作的基本要领和流程，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表等的操作能力，使学员在具体操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握工业企业主要经济业务的会计核算方法与技能。

二、实训安排

以我们禄达会计培训中心代账的工业企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作的程序要求，让学员独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿和编制会计报告。综合能力的实训时间一般不少于l周，约30个学时，具体安排如表A．1所示。

表A．1 工业企业会计经济业务核算综合实训安排表

三、实训要求

根据所提供的实训资料，按下列要求进行会计处理。

(1)分析判断经济业务是否属于会计业务范畴。

(2)将属于会计主体的经济业务进行审核，填制并审核原始凭证，编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后面。

(3)根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。 (4)选择记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序登记账簿。 (5)编制资产负债表和利润表。

(6)装订会计资料，并进行实训总结。

四、考核办法

完成质量：包括规范程度与正确程度两个方面。 ①规范程度占20％，特别是数字书写、错账更正。

②正确程度占50％，包括账务处理、会计凭证、会计账簿及会计报表填列是否正确、规范，以及会计资料装订、保管是否规范。

五、实训资料

实训前，教师应将文字表述的经济业务资料收回，让学员直接根据各种原始凭证进行账务处理，使学生置身于会计实际工作之中，让学生根据原始凭证独立辨别、分析不同的经济业务及其账务处理程序，有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与学员上岗工作的“零距离”对接。

处于对企业商业秘密的考虑，本实训资料所用公司名称、法人代表、地址、银行账 号、纳税人登记号等均作了“化名”处理。如有雷同，纯属巧合。

六、公司概况 1．公司基本情况

公司名称：盘锦市绿梦实业责任公司(以下简称绿梦公司) 经营地址：盘锦经济开发区科技园1号

基本存款账户开户行：中国工商银行盘锦市支行 账 号：8693022

纳税人登记号：211102196512130011，为增值税一般纳税人，税率为l7％ 主要产品：生产A、B两种产品

机构设置：公司内设一个生产车间，另设若干个行政职能部门、一个销售机构 会计核算组织：公司集中核算 2．有关人员

法人代表：张军强 会计主管：李兵 记账：王丽 会计：实训学员 出纳：赵红英

车间主任：刘万林、办公室主任：葛力昌 保管员：陆川 3．公司会计制度

会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法计算产品成本

利润分配：年末一次提取，法定盈余公积提取比例为l0％，资本公积提取比例为10％，投资者60%按比投资比例分配。

总分类账户余额表

多栏明细账

七、有关账户余额资料（如附表）

(1)1日，收到盘山县太平兴昌贸易公司归还前欠销售货款58 500元。 原始凭证为№：001-2-1、№：001-2-2

(2)2日，接受大洼县众和化工产品公司投资的货币资金2 500 000元，存入银行。 原始凭证为№：002-2-1、№：002-2-2

(3)2日，从沈阳市前进化材料责任公司购入甲材料1 000千克，货款20 000元， 乙材料2 000千克，货款120 000元，增值税率17%， 材料已验收入库，款项以银行存款支付。

原始凭证为№：№：003-3-1、№：003-3-2、№：003-3-3 (4)2日，管理人员陆桥出差，预借差旅费8 000元，以现金付讫。原始凭证为0№：04

(5)2日，向工商银行借入为期6个月的流动资金周转贷款100 000元。 原始凭证为№：005

(6)3日，以银行存款支付盘锦市机电维修责任公司生产车间设备维修费5 380元。 原始凭证为№：006-2-1、№：006-2-2

(7)3日，从营口市泰丰化工产品经销公司购入丙材料500千克，货款25 000元， 款项以银行存款支付，材料尚未入库。（货款和增值税写一起）原始凭证为№：007-2-1、№：007-2-2

(8)4日，销售给沈阳大通化工产品销售责任公司A产品2 000件，货款400 000元，B产品3 000件，货款720 000元，增值税率17%，收到11月27日沈阳大通化工产品销售责任公司开出的为期1个月的商业承兑汇票一张，面额为1 310 500元。 原始凭证为№：008-2-1、 №：008-2-2

（9）5日，从北京市精密机床经销责任公司购入不需要安装的机床一台，买价200 000元，增值税17%，款项以银行存款支付。原始凭证为№：009-3-1、№：009-3-2、№：009-3-3 （10)5日从银行提取现金78 000元，备发11月份员工工资。原始凭证为№：010。 （11)5日支付11月份员工工资。（工资总额90000元，代扣员工五险一金14 400）原始凭证为№：011。

（12)5日，以银行存款预付2011年度财产保险费12 000元。

原始凭证为№：012-2-1、№：012-2-2。

（13）6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库。（货款和增值税分开）原始凭证为№：013

（14）6日支付2日以库存现金支付购进甲材料1 000千克，乙材料2 000千克，3日购入丙材料500千克运输费用，运费1 750元，根据运输发票摊销原材料运输费用。(不考虑

7%增值税）

原始凭证为№：014-2-1、№：14-2-2。

（15） 7曰，签发转账支票一张，预付盘锦市东方化工责任公司货款200 000元。原始凭证为№：015-2-1(1)、№：015-2-2

（16)9日，签发转账支票支付产品广告费5 500元，原始凭证为№：016-2-1(1)、№：016-2-2。

（17)10日，以银行存款上缴11月份社会保险金29 160元，医疗保险7 200元，住房公积金9 000元，工会经费1 800元。

原始凭证为№：017

（18)10日，以银行存款上缴11月份城建税2 100 元、教育附加费900元、地方教育附加费600元、印花税2 690.27元 原始凭证为№：018

（19）10日，以银行存款上缴10月份增值税30 000元、增值税滞纳金645元。 原始凭证为№：019

（20）12日，销售给辽宁北方化工产品责任公司甲材料500千克，卖价17 500元，增值税率17%，销售款己收存入银行。原始凭证为№：020-2-1、№：020-2-2 （21）12日，用银行存款支付本月生产用电费1 3 176.67元，（生产A 产品耗用10 210度，B产品耗用10 815度，维修配电耗用3 895度，车间办公室耗用1 210度，）生活用电4 944元.注：生产用电的增值税率17%。

原始凭证为№：021-4-1、№：021-4-2、№：021-4-3、№：021-4-4、

（22）13日，陆桥出差回单位报销差旅费3 520元，培训费2 350元，余款退回。 原始凭证为№：№：022-4-1、№：022-4-2、№：022-4-3、№：022-4-4。

（23）18日，从盘锦市东方化工责任公司购进乙材料2 000kg,货款120 000元，KE-6原材料2000Kg.货款60 00 …… 此处隐藏：5246字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……