基层经济责任审计工作调研报告(3)

篇三：经济责任审计报告

***公司***同志 经济责任审计报告

(征求意见稿)

****省国有资产经营管理委员会：

根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、国资厅评价[200*] * *号审计通知书和国资委对企业负责人管理的有关要求，200*年*-*月，国资委组织对***公司董事长***同志任职期间履行经济责任情况进行了任期审计。审计期间为200*年*月至200*年*月。***公司对其所提供的与审计相关的资料的真实性和完整性作出了书面承诺。本次审计工作得到了***公司及***同志的积极配合。现出具审计报告如下：:

一、基本情况。

（一）****同志和****企业及本次审计的基本情况。 （1）企业基本情况：

2002年1月，***省国有资产管理委员会下发***国资办发［2002］年***号文件将***煤矿电机厂等六家企业的净资产上划成立***煤炭实业集团有限责任公司（以下简称***集团）。法定代表人：***，注册资本：人民币***万元，单位性质：有限责任（国有独资），经营范围：国有资产经营，煤矿机械设备，煤炭销售（经营期限至200*年3月19日），机械电子设备、汽车配件、电线电缆、金属材料、建筑材料、化工原料及产品（化学危险品除外）、计算机、农副产品（粮油除外）销售，网络系统软件开发。截止2006年末***煤炭实业集团有限责任公司在册职工人数***人，离退休人员合计***人，其中：离休***人，退休***人。

（2）企业财务状况：

截止**年**月**日，**煤炭实业集团有限责任公司及其拥有控股企业7户、参股企业20户、下属独立核算单位7户的资产总额**万元；负债总额**万元；所有者权益**万元；任职期间实现销售收入**万元，利润总额**万元。

（3）****同志简介：性别：男，出生于***年***月，文化程度研究生。从***年***月

至***年***月期间，先后在***公司、***公司、担任的***、***的职务。

***年***月至***年***月，****同志在***公司担任***的职务的同时兼任***子企业负责人，主管***工作。

（4）审计工作组织情况：

纳入此次经济责任审计范围的有***公司、***公司***公司***公司*户，占被审计企业总户数的***%；资产量合计***元，占被审计企业资产总额的***%。

审计项目组自***年***月***日至***年***月***日分准备、实施、报告三个阶段实施并完成具体审计工作，其中： ***月***日至***年***月***日为准备阶段，完成工作包括确认任务、业务培训、进驻企业、审前调查、收集资料、修改完善审计方案等。 ***月***日至***年***月***日为实施阶段。完成工作包括：财务收支真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、经营合规合法性审计等内容。***月***日至***年***月***日为报告阶段。完成工作包括：形成财务基础审计报告初稿，并征求各方面意见，修改报告初稿，形成正式财务基础审计报告。

在核实企业财务收支状况的基础上，重点核实企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况；企业的重大投资项目和经营决策过程是否合法合规；实际业绩利润的会计分期是否正确。

在财务基础审计工作的基础上，统一国有资本保值增值基础数据等数据的计算口径；采用重点分析影响国有资本保值增值等基础数据的主客观变动因素，同时结合职工访谈及发放调查问卷、专家定性评议等方式完成绩效评价工作。

（二）企业财务绩效分析。 （！）审前财务数据

截至***年***月***日，***公司汇总（合并后）资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。

***年***月至***年***月，**公司汇总（合并后）利润及利润分配表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_***。 （2）审后财务数据情况

截至***年***月***日，***公司汇总（合并后）资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。

***年***月至***年***月，***公司汇总（合并后）利润及利润分配表列示：主营业务

收入***元；利润总额***元；净利润***元。明细详见附表_*** （3）审计调整、汇总（合并）情况

①审计范围调整情况。

贵***委托我所对***公司本部及下属***户独立核算企业进行经济责任审计，在审计过程中，我们根据实际情况，经与*** (集团)公司、*** (集团)有限公司的有关领导协商后，对审计范围进行了调整。其中：对已歇业的***家子公司，我们根据其投资关系，将截至***年***月***日的净资产并入对其投资的单位，即将***有限公司并入***；将***并入***；因控股关系的原因，未纳入本次审计范围的公司***家，其中：***有限公司系中外合作企业，根据合作协议，合作期满，财产由外方处置；***有限公司由自然人控股，***公司占其***%股权。

②对会计报表数据调整情况。 Ⅰ调减净利润***元。

调增主营业务收入***元，调增主营业务成本***元，调减主营业务税金及附加***元，调增期间费用***元，调增其他业务利润***元，调增投资收益***元，调增营业外收入***元，调增营业外支出***元。

Ⅱ调增净资产***元。

调减资产***元、调减负债***元、调增所有者权益***元，其中：调增实收资本***元，调减盈余公积金***元，调减未分配利润***元。调整明细详见附表_***

（4）审定报表合并情况

本次审计在审定的各公司会计报表基础上进行合并，对涉及关联方经济业务编制合并抵消分录，合并后结果如下：

截止***年***月***日，审定的汇总资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元。

***年***月至***年***月，审定的汇总利润及利润分配表列示：主营业务收入利润及利润分配表元；利润总额***元；净利润***元。

截止***年***月***日，审定的合并资产负债表列示：资产合计***元；负债合计***元；所有者权益***元；少数股东权益***元；未确认投资损失***元。

***年***月至***年***月，审定的合并损益表列示：主营业务收入***元；利润总额***元；净利润***元。

本次合并产生合并价差***元，系股权投资差额。

（5）审计后任期内各年主要经济指标完成情况。详见下表

1、2004年-2004年各年经济责任书指标情况表

2、200*年-200*年各年经济责任书指标实际完成情况表 …… 此处隐藏：1096字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……