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培训内容12 3

基本财务报表会计核算基本原则

会计的职能4 5 6 7

数据的记录 简明财务报表

数据的提交总结

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基本财务报表

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会计：

是一种商业的基本语言

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在财务上需要回答两个基本问题：

我們取得了多少

利润?

我們拥有多少 资产?

INCOME STATEMENT 损 益 表

BALANCE SHEET 资产负债表

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资产负债表

构成因素：

资产 = 负债 + 权益

它代表了公司在某一时点的财务状况：“我们在那个时候 的财务情况如何？”

它即是财务的终点，又是财务的起点。

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简明资产负债表

资产

负债 流动资产 现金 流动负债 银行借款

资 产 的 变 现 速 度 ： 由 快 到 慢10 860

按 偿 还 时 间 ： 由 近 到 远

100应收款 600 公司间应收款 存货

50应付款 150 公司间应付款 50 预提

150

25350 长期负债 长期借款

450固定资产(净) 270 其它资产 无形资产(净) 权益 实收资本 300 450

100

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应收账款

收款环节

现金

存货(产成品)金 负债及所有者权益： 按偿还时间：由近到远 举例：流动负债与长期负债

销售环节

收款环节

现

流动负债——偿还期在一年或一个经营期内 长期负债——偿还期超过一年或一个经营期间

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通过了解资产负债表可以了解以下各项：

在某一时点上公司拥有多少资产上述资产的相应来源(债权与所有权) 公司的资产负债率=负债 / 总资产

资产负债率： 债权人最为关注的指标 反映公司资本的稳定程度，直接影响其再融资及资产扩张的 能力

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现金： 现金、银行存款及有价证券 公司追求之一：在经营中产生大量的现金

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应收款项：

扣除坏帐准备的客户应收款净额 坏帐准备：公司对无法收到的应收款的预测 坏帐准备的计提方法：通常为帐龄分析法 帐龄的起始日：财务开票日

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公司间应收款项和应付款项：

对其它UHC(西子联合控股)子公司的应收和应付款项规定付款条款：见票后60天内付款

产生的原因 商品交易

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存货：

工厂存货：存放于工厂内的库存，通常按标准成本估价 原材料 在制品(生产成本) 产成品

发出商品：所有权并未发生转移 委托加工产品：

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固定资产：

通常与公司的行业性质有密切的关系工业企业：通常拥有大量的固定资产 商业企业：拥有较少

通常包括：

房屋建筑物 机器设备

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无形资产：

商誉(购买时存在溢价才有，不包括自创的商誉)专利权 商标 土地使用权

固定资产和无形资产的共同特点： 使用时间较长 单位成本较高

分期摊入成本(在较长时间内

作为公司未来收益的抵减项目)

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其它资产：

预付款 房租 保险

待摊费用长期债权投资 长期股权投资

其他