浅议如何做好非信贷资产风险分类工作相关范文(4)

来源：网络收集时间：2026-10-05

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2．全国绝大部分省、市农村合作金融机构已经建立了自己的业务结算网络系统，为全面推行非信贷资产风险分类提供了硬件保障。

3．商业银行和部分农村合作金融机构的近期试点，如湖北省从2004年底开始全部农村合作金融机构非信贷资产初级分类，到2006年选取部分地区实行农村合作金融机构非信贷资产五级分类试点，现已有一定的成功经验，这些都为全面推行非信贷资产风险分类提供了可借鉴的经验。

4．农村合作金融机构新的业务品种相对于其它银行类金融

机构较少，特别是一些分类难度较大的中间业务和衍生业务所形成的资产基本没有，因此农村合作金融机构非信贷资产风险分类相对简单易行。

非信贷资产风险分类的目的：

1、促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念。

2、真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。

3、发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处臵等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。

4、为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。

5、为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

二、非信贷资产风险分类适用范围

（一）分类机构

《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》（以下简称《指引》）要求全国所有农村合作金融机构包括乡镇农村信用社、县级联社、统一法人社、地市联社、省联社、农村合作银行和农村商业银行都要对非信贷资产实施风险分类。

省联社是法人机构的概念，包括非法人的清算中心和地市办事处。

（二）分类资产

《指引》要求对农村合作金融机构的各类非信贷资产进行风险分类。各类非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表中除信贷资产以外的所有资产。

非信贷资产根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。其中：

安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

三、分类原则

农村合作金融机构非信贷资产风险分类应遵循以下原则：

（一）风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。

（二）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。

（三）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。

（四）动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。

四、核心定义

《指引》按照非信贷资产的风险和预计损失程度,依据一定分类标准和方法，将风险性非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是：

正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失。其基本特征为“一切正常”。

关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本特征为“潜在缺陷”。

次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。

可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为“肯定损失，损失较大”。

损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。

五、分类方法

大家知道，对于信贷资产的风险分类是按照交易对手履行合同和债务偿还能力进行的，而非信贷资产比信贷资产复杂得多，有的资产有交易对手，但大部分资产是没有交易对手的，因此，我们要结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法进行质量分类。

（一）风险分类法。根据资产账龄、交易对手履行合同和

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